实训一原始凭证的填制分析.ppt

会计综合模拟 滨海机械厂2007年8月15日销售给北京三铁机器厂PVC、PP防腐离心通风机#10风机20台，单价9300元，增值税率为17%，双方协议采用银行承兑汇票进行结算。北京三铁机器厂向其开户银行申请并取得银行承兑汇票，面值217620元，无息，三个月期。滨海机械厂于8月17向其开户银行办理贴现，银行贴现年利率为3.24%。 滨海机械厂开户银行为工商行三分行，账号0100354。 北京三铁机器厂开户银行为农行北京朝阳路北支行，账号: 0101040003668。 银行承兑汇票的填写 银行结算凭证 会计综合模拟 表1-27 银行结算凭证 会计综合模拟 表1-28 银行结算凭证 会计综合模拟 表1-29 银行结算凭证 会计综合模拟 表1-30 银行结算凭证 会计综合模拟 表1-31 银行结算凭证 会计综合模拟 表1-32 银行结算凭证 会计综合模拟 银行承兑汇票贴现协议书 表1-33 银行结算凭证 会计综合模拟 滨海机械厂于2007年8月25日从上海西河电力钢材剪切配送有限公司购入规格为1.2*1250*C镀锌板卷耐指纹钢材5吨，每吨单价7000元，增值税率17%，双方协议采用汇兑结算方式。 滨海机械厂开户银行为工商行三分行，账 上海西河电力钢材剪切配送有限公司开户银行为建设银行上海分行宝山路营业部，账号436742121733 汇兑凭证的填制与审核 银行结算凭证 会计综合模拟 表1-34 银行结算凭证 会计综合模拟 滨海机械厂2007年8月28日向石家庄机器厂销售RDFS3.5BS3-6型外转子风机五台，每台售价3300元，增值税率为17%，双方在合同中协议采用托收承付结算方式，验单付款。 滨海机械厂开户银行为工商行三分行，账号 石家庄机器厂开户银行为工行裕华支行，账号：0402021509248026。 托收承付凭证的填制与审核 银行结算凭证 会计综合模拟 表1-35 银行结算凭证 会计综合模拟 滨海机械厂使用限额领料单对塑钢16m/m材料进行登记与管理，该材料编号12059，单位成本4元/公斤，2007年10月份拟生产A产品5000台，单位消耗该材料的定额为0.2公斤/台，本月限额领用本材料1000公斤，发料仓库为2号库，仓库发料人黄伟，供应部门负责人张天，生产计划部门负责人方成。 限额领料单的填写 自制凭证 会计综合模拟 滨海机械厂该月具体领料情况如下： 会计综合模拟 表1-6 自制凭证 会计综合模拟 2007年8月29日，滨海机械厂采购人员李元报销当月去西安购买材料的差旅费，其具体情况及滨海机械厂相关财务规定如下： ①车费：8月10日，太原至西安火车，票价103元；8月14日，西安至太原火车，票价99元 ②住宿费：报销标准为130元/日，李元住宿费实际为140元/日 ③公出补助：30元/日 ④市内车费：120元 ⑤列车餐费补助：20元/次 ⑥李元预借差旅费5000元，余款以现金退回。 差旅费报销单的填写 自制凭证 会计综合模拟 表1-7 自制凭证 会计综合模拟 2007年8月15日，佳佳食品厂从太原油脂厂购入植物油300公斤，每公斤4.0元，税率为13%，以转账支票支付上述税费；同日，佳佳食品厂以开出金额为100000元的现金支票，从行提取现金，以备发工资。 佳佳食品厂开户行及账号：工行五一路支行，125-830080573，预留印鉴为佳佳食品厂公章及法人代表赵一涛的名章。 太原油脂厂开户行及账号：工行解放路支行，125-830080798。 银行结算凭证的填制与审核 支票的填写 会计综合模拟 银行结算凭证 表1-8 会计综合模拟 表1-9 银行结算凭证 会计综合模拟 会计综合模拟 会计综合模拟 表1-10 银行结算凭证 会计综合模拟 2007年8月10日，佳佳食品厂欲从沈阳嘉运粮油贸易公司购入大米10000公斤，并准备以银行汇票形式进行结算，财务科填报“银行汇票申请书”，申请开出面额为30000元的银行汇票，8月15日，双方签订采购合同，大米每公斤2.5元，增值税率17%，根据实际交易金额填制“银行汇票解讫通知书”，办理款项结算。 沈阳嘉运粮油贸易公司开户行及账号：中国工商银行中山广场支行，账号：33010034092640405－96 银行汇票的填写