税收实物企业纳税岗前准备分析.ppt

企业纳税岗前准备 案例导入 （7）财务费用300万元，其中尚未竣工交付使用的厂房借款利息17万元。（8）全年已列入成本费用中的实发工资总额为680万元（属于上半年的实发工资为300万元），并按规定从工资中提取职工工会经费、职工福利费和职工教育经费共计125.8万元，工会经费已经取得了工会专用收据（该企业有正式职工505人，其中包括在建工程人员5人，另外，因业务需要，2～5月临时雇工6人，9～12月临时雇工3人）。该企业实行计税工资扣除办法。 （9）因债权人原因确实无法支付的应付款项20万元。 （10）发生营业外支出380万元。其中包括：①通过民政局向某福利性的老年服务机构捐款12万元；②通过我国境内非营利的社会团体向某贫困地区捐款85万元；③直接向某灾区捐款15万元；④12月份通过当地政府机关向贫困山区捐赠服装产品一批，成本价20万元，市场销售价格23万元，企业核算时按成本价格直接冲减了库存商品，按市场销售价格计算的增值税销项税额3.91万元与成本价合计23.91万元计入“营业外支出”账户。 （11）本年度企业从联营企业分回税后利润74万元，联营企业的企业所得税税率为15％（根据税法规定联营企业适用优惠政策，实际上按7.5％缴纳）。 本年度在A、B两国分别设立三个全资子公司，其中在A国设立甲、乙两个公司，在B国设立丙公司。2006年