0403财务盘点管理制度040804.doc

黄海粮油工业（山东）有限公司 财务盘点管理制度 黄海粮油工业（山东）有限公司《财务盘点管理制度》已由总经理办公会议于 年 月 日通过，现予公布，自 年 月 日 起施行。 黄海粮油工业（山东）有限公司 总经理 张振涛 年 月 日 目 录  第一章 总则 2 第二章 盘点的方式 2 第三章 盘点实施前的准备 3 第四章 盘点的实施 5 第五章 盘点报告和结果处理 6 第六章 罚则 6 第七章 附则 7 第一章 总则 第一条 为了进一步完善严格执行财务管理制度盘点处理有所遵循，存货及财产盘点的正确性，并加强管理人员的责任，以达到财产管理的目的，盘点盘点盘点范围存货盘点：系指原料、料、在制品、制成品、商品、、外协加工、。 财务盘点：指现金、票据、有价证券、租赁契约。 财产盘点：指固定资产、资产、品等。 固定资产：包括土地、建筑物、机器设备、运输设备、生产器具等资本支出购置。资产：以费用报支的。品：。盘点方式不定期点月末盘点年中盘点年终盘点月末盘点每月末所有存货，由财务部会同部门实施全面清点一次。项目00项以上时，采取重点盘点。财务盘点财产盘点年中盘点年终盘点年中盘点年终盘点由财务部会同部门于年中年终时，存货财务财产实施全面总清点一次。年中、年终盘点，原则上应采全面盘点方式，如确因特殊因成本计算方式无法办理时，应呈报总经理准后，改变方式。 不定期点由财务部会同部门存货财务财产做随机抽样盘点。不定期盘点日期及项目，以不预先通知部门为原则。不定期点 盘点部门主管盘点人员的与职责总盘人：由经理部门担任，负责盘点工作的总指挥，督导盘点工作的进行及异常事项的裁决。主盘人：由主管担任，负责实际盘点工作的推动及实施。 盘点人：由部门指派，负责点计数量。 点人：由财务部指派，负责点并记录，与盘点人分段核对、确数据工作。 协点人：由各部门指派，负责盘点时料品搬运及整理工作。监点人：由担任负责盘点监督。盘点人点人年中盘点年终盘点不定期点监点人月末盘点由财务部会同部实施全面清点一次。 年中盘点年终盘点由财务部财务部财务部财务部结存调整表盘点统计表盘存表财务部盘点所需表格准备。应将盘点的及盘点用具预先准备妥当主盘人存货的堆置，应力求整齐、集中、分类，并置标示牌。盘点期间已收到料而未办妥入帐手续的原料，应另行分别存放，并予以标示。所有盘点财务都以静态盘点为原则，因此盘点开始后应停止财物的进出及移动。盘点期间除紧急用料外，暂停收发料各生产单位于盘点期间所需用料的领料必须标示。销货退回的成品，应于盘点前办妥退货手续，验收及列帐。新增加土地、房屋的所有权的送财务部核查。现金、有价证券及租赁契约等，应按类别整理并列清单。各项卡依编号顺序，事先准备妥当，以备盘点。各项财务帐册应于盘点前登记完毕如因特殊原因无法完成时，应由财务部将尚未入帐的有关单据如领料单、退料单、收料单等利用结存调整表一式两联，将帐面数调整为正确的帐面结存数后，第二联财务部自存，第一联送。盘点应尽量采用精确的计量器，避免用主观的目测方式 第二十条 盘点物品时，点人应依据盘点人实际盘点数，盘点统计表详实记录，并每小段应核对一次，每项财物数量应确后再继续进行下一项，盘点后数量不得更改。核对无误盘点统计表上互相签名确认后，将该表编列同一流水号码，各自存一联，备日后查核有出入，必需再重点；盘点完毕，点人应将盘点统计表汇总编制盘存表一式两联，第一联由自存，第二联财务部，供核算盘点盈亏金额。 外协加工料品由各外协加工料品经办人员，会同财务人员，共同赴外盘点，其盘存表一式联应由代加工厂商签认第一联存部门，第二联财务部盘点至少每月抽查一次。年中、年终盘点时，应由会同经共同盘点现金、银行存款、零用金、票据、有价证券、租赁契约等项目盘点应上下班未收支前或当日下午结帐后办理。盘点前应先将现金存放处封锁，并于核对帐册后开启，由点人员与经人员共同盘点。盘点点人应依据盘点人实际盘点数，盘点统计表详实记录，核对无误盘点统计表上互相签名确认后，将该表编列同一流水号码，各自存一联有出入，必需再重点；盘点完毕，点人应将盘点统计表汇总编制盘存表一式两联，第一联由经人员自存，第二联，供核算盘点盈亏金额。不定期点盘点前应由财务部会计利用结存调整表将帐面数先行调整至盘点的确实帐面结存数，再行盘点。盘点使用的单据、报表内所有栏位若遇修改处，均须经盘点人员签认能生效。所有盘点数据必须以实际清点、磅秤或换算的确实资料为据，不得以猜想数据、伪造数据记录。盘点主盘人盘点主盘人盘点统计表盘点盘存表核算盘点盈亏金额盘点盈亏主盘人财务部