第八章 流程与任务控制详解.pptVIP

内 部 控 制 郑毅 副教授、硕士生导师 CPA非执业会员 南开大学会计学在读博士 电话： 邮箱： zhengyi586@ 流程与任务控制 流程与任务控制 战略控制明确了总体控制目标，流程与任务控制则决定如何来细化和落实目标，保证经营管理活动有效 流程与任务控制包括战略规划下的具体目标制定、业务预算实施、流程控制与优化、审核、不相容职责分离、成本控制、现金流量控制、质量控制、定期盘点与对账等 一、业务流程控制 明确不同环节的控制点 预算控制 职务分离 运营标准化等 （一）明确不同环节的控制点 一个设计良好的存货控制系统应该能够： 确保所有的采购业务都要经过相关人员的批准 以永续盘存制为管理报告的基础，会计系统能够确保及时、准确和完整地记录存货业务 成本被合理地确认和分配 分析、调查差异，并将其恰当地分配到存货和销货成本上； 验收存货，通过独立的测试以证实其符合质量标准 系统地检查所有的产品是否过时，并进行了恰当的会计处理 管理层定期检查存货，处理过时存货，将存货损失降低到最小程度 在市场调查和质量控制测试之后再把新产品推向市场 跟踪供货合同，监督过度请购行为，确认潜在的损失等 海空物流公司（中国）针对业务特点，确定控制关键点：一是信息系统准入控制，因为与客户对接是