《CH15财务管理100905》.ppt

第十五章 商业银行财务管理 第一节 财务管理概述 一、财务管理的作用 1、是银行实现其盈利性、流动性、安全性目标的根本途径 2、进行有效的财务管理是银行股东利益的要求 3、从宏观调控的角度看，有助于国家的宏观管理 二、商业银行财务管理体制 三、商业银行财务管理的步骤 四、商业银行财务管理的内容 1、成本管理 2、收入与利润管理 3、财产管理 第二节 商业银行的会计报表 商业银行的会计报表主要有三大类：资产负债表、利润表（损益表）与利润分配表、现金流量表。 一、商业银行的资产负债表 商业银行的资产负债表是反映商业银行在某一特定日期财务状况的报表，它是一种静态报表。 二、损益表（利润表）与利润分配表 1.利润表 利润表又叫损益表，它是反映商业银行一定会计期间经营成果的报表，是一种动态报表。通过利润表可以反映商业银行一定期间的收入实现情况，以及为取得收入而支付的费用情况；可以提供商业银行在该会计期间创造利润（或亏损）的信息。 2.利润分配表 利润分配表是反映商业银行在一定会计期间经营成果的分配情况的报表。它反映了商业银行在该会计期间所取得经营成果的最终分配结果。 三、现金流量表 现金流量表是反映商业银行一定会计期间内现金和现金等价物流入和流出信息的会计报表，它是一种动态报表。通过现金流量表能够说明商业银行一定会计期间内的现金流入和流出的原因；能够分析商业银行经营活动对商业银行经营成果和财务状况的影响及商业银行的支付能力、偿债能力和周转能力；能够评价商业银行的经营质量、经营特征；预测商业银行未来的现金流量、经营走势和潜在的发展能力。 现金流量表结构包括主表与补充资料。其中主表内容包括：一是经营活动产生的现金流量及净流量；二是投资活动产生的现金流量及净流量；三是筹资活动产生的现金流量及净流量；四是汇率变动对现金的影响；五是现金及现金等价物净增加额。补充资料包括将净利润调整为经营活动现金净流量；不涉及现金收支的投资和筹资活动现金和现金等价物的净增减额。 现金流量表的作用 第三节 商业银行的收入管理 一、商业银行收入的构成 广义上讲，商业银行的收入包括营业收入、营业外收入和投资收益。 营业收入是指商业银行在经营业务中由于提供贷款、资金、劳务、办理证券交易、外汇买卖等取得的收入。主要包括利息收入，金融企业往来利息收入、手续费收入、汇兑收益、其他营业收入等。 二、营业收入的管理原则 1．准确计算各项收入 2．划清各种收入的界限 3．保证收入和成本相互配比 三、商业银行增加收入的途径 1.扩大贷款量，合理确定贷款利率 2.大力发展中间业务，实现经营收益多元化 3.改善资产结构，增加投资收益 第四节 商业银行的成本费用管理 一、商业银行成本费用的构成 1.商业银行成本费用的含义 商业银行的成本是指银行在业务经营过程中发生的与业务经营有关的各项支出，是银行为提供劳务而发生的各种耗费，不包括为第三方或客户垫付的款项。它必须从商业银行业务经营活动所带来的营业收入中获得补偿。 银行的成本主要包括利息支出、金融企业往来支出、手续费支出等，那些与业务经营活动无关的支出如各种罚款、捐赠等均不得计入成本。 商业银行的费用则是指银行为销售商品、提供劳务等日常经营活动所产生的经济利益的流出，如业务经营和管理人员的工资、奖金及各项费用等。 2.商业银行成本费用的构成 （1）利息支出： （2）金融企业往来支出： （3）手续费支出： （4）固定资产折旧： （5）业务宣传费： （6）业务招待费： （7）各种准备金： （8）外汇、金银和证券买卖损失： （9）业务管理费： 二、商业银行的成本控制 1．商业银行成本控制的原则 （1）全面性原则。 （2）成本效益分析原则。 （3）责权利相结合的原则。（4）按目标管理的原则。 （5）按“例外”管理的原则。 2．商业银行成本控制程序 （1）事前控制。事前控制是指在经营活动之前，为保证目标成本和目标利润的实现，对商业银行经营成本所进行的控制。 （2）事中控制。成本控制制度建立及责任成本确定后，关键在于成本的日常事中控制。事中控制，就是商业银行内部对负有成本经营责任的各级单位，在成本形成过程中，根据事前制定的成本目标和制度进行控制，并通过责任会计的建立，保证成本中心各项成本指标的实现。 （3）事后控制。银行管理部门根据各责任单位业绩报告中计算出来的成本差异进行详细分析，查明原因和责任归属，对各成本责任单位进行业绩评价与考核，保证责权利相结合，以利于成本控制工作的有效开展。 3．商业银行成本控制方法 （1）定额控制。即对银行经营过程中发生的各种费用和支出按照定额标准进行控制。 （2）弹性成本控制。是指运用弹性预算控制成本的一种方法，弹性预算是根据量本利之间有规律的数量关系，按照一