税收的经济效应(财政学河北工业大学魏学辉).pptVIP

第九章 税收的经济效应 学习目的与要求：本章主要阐述税收对经济的影响作用，核心问题是税收的收入效应和替代效应。通过本章的学习，应该掌握税收的收入效应和替代效应的含义，税收对劳动供给、居民储蓄、投资和个人收入分配的影响，了解供给学派的税收观点以及“拉弗曲线”的经济含义。 本章结构 第一节 税收的经济效应作用机制 第二节 税收的经济影响 第三节 税收与经济发展 第一节 税收的经济效应作用机制 税收的经济效应，是指纳税人因国家课税而在其经济选择和经济行为方面做出的反应，或者说，是指国家课税对消费者选择以及生产者决策的影响。 税收的经济效应表现为： 收入效应：税收将纳税人的一部分收入转移到政府手中，使纳税人的收入下降，从而降低商品购买量和消费水平 替代效应：税收对纳税人在商品购买方面的影响，表现为以无税或轻税商品替代征税或重税商品。 第二节 税收的经济影响 2.1 税收对劳动供给的影响 2.2 税收对居民储蓄的影响 影响居民储蓄行为的两个主要因素： 个人收入 利率 税收对居民储蓄的影响主要是通过个人所得税、利息税和间接税来实现 税收和储蓄之间的关系可归纳为： 收入效应取决于所得税的平均税率水平，而替代效应的大小取决于所得税的边际税率高低 所得税的累进程度越高，对个人储蓄抑制越大 高收入者边际储蓄倾向高，对其征税有碍储蓄增加 减征或免征所得税将提高储蓄收益率，有利于储蓄 2