《商业银行内部控制指引》.docVIP

商业银行内部控制指引第一章 总则 　　第一条 为促进商业银行建立和健全内部控制，防范金融风险，保障银行体系安全稳健运行，依据《中华人民共和国中国人民银行法》、《中华人民共和国商业银行法》等法律规定和银行审慎监管要求，制定本指引。 　　第二条 内部控制是商业银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。 　　第三条 商业银行内部控制的目标： 　　（一）确保国家法律规定和商业银行内部规章制度的贯彻执行； 　　（二）确保商业银行发展战略和经营目标的全面实施和充分实现； 　　（三）确保风险管理体系的有效性； 　　（四）确保业务记录、财务信息和其他管理信息的及时、真实和完整。 　　第四条 商业银行内部控制应当贯彻全面、审慎、有效、独立的原则，包括： 　　（一）内部控制应当渗透到商业银行的各项业务过程和各个操作环节，覆盖所有的部门和岗位，并由全体人员参与，任何决策或操作均应当有案可查。 　　（二）内部控制应当以防范风险、审慎经营为出发点，商业银行的经营管理，尤其是设立新的机构或开办新的业务，均应当体现“内控优先”的要求。 　　（三）内部控制应当具有高度的权威性，任何人不得拥有不受内部控制约束的权力，内部控制存在的问题应当能够得到及时反馈和纠正。 　　（四）内部控制的监督、评价部门应当独立于内部控制的建设、执行部门，并有直