风险与风险管理(第五章)！.ppt

Ⅱ 风险管理组织体系② （一）规范的公司法人治理结构 股东（大）会、董事会、监事会、经理层依法履行职责，形成高效运转、有效制衡的监督约束机制 还应建立外部董事、独立董事制度，外部董事、独立董事人数应超过董事会全部成员的半数，以保证董事会能够在重大决策、重大风险管理等方面做出独立于经理层的判断和选择 董事会在全面风险管理方面主要履行以下职责： 审议并向股东（大）会提交企业全面风险管理年度工作报告 确定企业风险管理总体目标、风险偏好、风险承受度，批准风险管理策略和重大风险管理解决方案 了解和掌握企业面临的各项重大风险及其风险管理现状，做出有效控制风险的决策 批准重大决策、重大风险、重大事件和重要业务流程的判断标准或判断机制 批准重大决策的风险评估报告 批准内部审计部门提交的风险管理监督评价审计报告 批准风险管理组织机构设置及其职责方案； 批准风险管理措施，纠正和处理任何组织或个人超越风险管理制度做出的风险性决定的行为 督导企业风险管理文化的培育 全面风险管理的其他重大事项 （二）风险管理委员会 该委员会的召集人应由不兼任总经理的董事长担任；董事长兼任总经理的，召集人应由外部董事或独立董事担任 职责： 提交全面风险管理年度报告 审议风险管理策略和重大风险管理解决方案 审议重大决策、重大风险、重大事件和重要业务流程的判断标准或判断机制，以及重大决策的风险评估报告 审议内部审计部门提交的风险管理监督评价审计综合报告 审议风险管理组织机构设置及其职责方案 办理董事会授权的有关全面风险管理的其他事项 (三）风险管理职能部门 企业应设立专职部门或确定相关职能部门履行全面风险管理的职责，主要履行以下职责： 研究提出全面风险管理工作报告 研究提出跨职能部门的重大决策、重大风险、重大事件和重要业务流程的判断标准或判断机制 研究提出跨职能部门的重大决策风险评估报告 研究提出风险管理策略和跨职能部门的重大风险管理解决方案，并负责该方案的组织实施和对该风险的日常监控 负责对全面风险管理有效性的评估，研究提出全面风险管理的改进方案 协调全面风险管理日常工作 负责指导、监督有关职能部门、各业务单位以及全资、控股子企业开展全面风险管理工作 办理风险管理的其他有关工作 （四）审计委员会 企业应在董事会下设立审计委员会，企业内部审计部门对审计委员会负责。内部审计部门在风险管理方面，主要负责研究提出全面风险管理监督评价体系，制定监督评价相关制度，开展监督与评价，出具监督评价审计报告 （五）企业其他职能部门及各业务单位 企业其他职能部门及各业务单位在全面风险管理工作中，应接受风险管理职能部门和内部审计部门的组织、协调、指导和监督 执行风险管理基本流程 研究提出本职能部门或业务单位重大决策、重大风险、重大事件和重要业务流程的判断标准或判断机制 研究提出本职能部门或业务单位的重大决策风险评估报告 做好本职能部门或业务单位建立风险管理信息系统的工作 做好培育风险管理文化的有关工作 建立健全本职能部门或业务单位的风险管理内部控制子系统； 办理风险管理其他有关工作 （六）下属公司 企业应通过法定程序，指导和监督其全资、控股子企业建立与企业相适应或符合全资、控股子企业自身特点、能有效发挥作用的风险管理组织体系 Ⅲ 风险理财措施② （一）风险理财的一般概念 风险理财是用金融手段管理风险 1.风险理财的历史发展 2.风险理财的必要性 风险理财是全面风险管理的重要组成部分 对可控制风险，可作为风险控制的补充 风险理财可以针对不可控的风险 风险理财的发展迅速，形式灵活，覆盖的风险面广 3.风险理财的特点 风险理财的手段既不改变风险事件发生的可能性，也不改变风险事件可能引起的直接损失程度 风险理财需要判断风险的定价，因此量化的标准较髙，即不仅需要风险事件的可能性和损失的分布，更需要量化风险本身的价值 风险理财的应用范围一般不包括声誉等难以衡量其价值的风险，也难以消除战略失误造成的损失 风险理财手段技术强，许多风险理财工具本身有着比较复杂的风险特性，使用不当容易造成重大损失 4.风险理财与公司理财 风险理财过去被认为是公司财务管理的一部分，现在则认为其在很多情况下超出了公司财务管理的范畴 风险理财注重风险因素对现金流的影响 风险理财影响公司资本结构，注意以最低成本获得现金流 风险理财成为公司战略的有机部分，其风险经营的结果直接影响公司整体价值的提升 5.风险理财创造价值 损失理财： 传统的风险理财，为可能发生的损失融资，补偿风险造成的财务损失，如购买保险，目的是降低公司承担的风险 增值理财： 通过使用金融工具来承担额外的风险，改善公司的财务状况，创造价值 （二）风险理财的策略与方案 选择风险理财策略要考虑