《出纳操作技术》教学课件(项目二任务3)讲义.ppt

子任务1 现金收入业务办理 子任务1 现金收入业务办理 ⒋魏丽将加盖好现金收讫章的第一联交周全填制记账凭证，交李晓娜审核（图2-3-2）。 ⒌魏丽根据审核无误的记账凭证，登记现金日记账（图2-3-3），并在记账凭证上加盖个人名章，随后将记账凭证交会计人员据此登记其他明细账、总账。 子任务1 现金收入业务办理 子任务1 现金收入业务办理 子任务1 现金收入业务办理 【业务2】2013年11月12日，职工王红归还上月10月9日借款5,000元。魏丽收款，并开具收款收据。 子任务1 现金收入业务办理 ⒈魏丽根据借款存根核实王红借款金额是否正确。 ⒉核实借款金额无误后，清点现金，开具收款收据。魏丽根据实收现金填写一式三联的现金收款收据，交李晓娜、周亮审核。审核无误后，魏丽留存第一联（图2-3-4），第二联加盖财务专用章，交王红作为收执，第三联加盖现金收讫章交会计记账。 子任务1 现金收入业务办理 子任务1 现金收入业务办理 ⒊魏丽将加盖好现金收讫章的第三联交会计周全填制记账凭证，并交李晓娜审核（图2-3-5）。 ⒋魏丽根据审核无误的记账凭证，登记现金日记账（图2-3-6），并在记账凭证上加盖个人名章，随后将记账凭证交会计人员据此登记其他明细账、总账。 子任务1 现金收入业务办理 子任务1 现金收入业务办理 子任务2 现金支付业务办理 二、现金支付业务办理流程 ⒈支付现金时，要审核付款原始凭证及报销人员填制并经领导批准的报销单。　　 ⒉取出现金并进行复点后支付。 ⒊在审核无误的原始凭证上加盖现金付讫章。 ⒋根据付款后的原始凭证编制记账凭证。　　 ⒌根据审核无误的记账凭证登记现金日记账。 ⒈魏丽审核张路递交的差旅费报销单。主要对差旅费报销单上的金额、应退补金额、审批手续等信息进行审核。审核无误后，在报销单上加盖魏丽个人名章（图2-3-10）。 ⒉魏丽按照原借款金额开具收款收据（图2-3-11） 。 ⒊补付现金160元，在差旅费报销单上加盖现金付讫章（图2-3-10）。 ⒋魏丽将盖好印章的差旅费报销单和收款收据第三联交周全填制记账凭证，并交李晓娜审核（图2-3-12）。 ⒌魏丽根据审核无误的记账凭证登记现金日记账（图2-3-13），并在记账凭证上加盖个人名章，随后将记账凭证交会计人员据此登记其他明细账、总账。 现金支付时，一定要有有效的支出凭证，并且要有严格的审批手续。 一、现金支付业务原始凭证 ⒈原始凭证种类 一般来说，涉及现金付款业务的原始凭证，可以分为以下几种：　 ⑴工资表 ⑵报销单 【知识准备】 子任务2 现金支付业务办理 ⑶借款单 ⑷差旅费报销单　 ⒉原始凭证审核 出纳人员应审核原始单据的合法合理性，原始单据需由经办人签名，经主管和有关人员审核后，才能据以付款。 子任务2 现金支付业务办理 【业务1】2013年11月15日，采购员张路预借差旅费2,000元，魏丽根据审核无误的借款单支付现金。 【业务处理】 子任务2 现金支付业务办理 ⒈魏丽审核张路提交的经领导签批的借款单（图2-3-7）。审核借款单手续是否完备，核对借款事由是否符合现金支出范围。 ⒉魏丽取出现金复点后支付，并在借款单上加盖现金付讫章。 ⒊将借款单交周全填制记账凭证，并交李晓娜审核（图2-3-8）。 ⒋魏丽根据审核无误的记账凭证，登记现金日记账（图2-3-9)。 业务办理过程如下： 子任务2 现金支付业务办理 图2-3-7 子任务2 现金支付业务办理 图2-3-8 子任务2 现金支付业务办理 图2-3-9 子任务2 现金支付业务办理 【业务2】2013年11月21日，采购员张路出差回来报销差旅费，向出纳人员魏丽递交差旅费报销单（图2-3-18），其中滨州—上海、上海—滨州长途车票各一张，计460元，市内交通费300元，住宿费1,000元，通讯费150元，伙食补贴50一天，共5天，总计250元，报销总额2,160元。 子任务2 现金支付业务办理 业务办理过程如下： 子任务2 现金支付业务办理 图2-3-10 子任务2 现金支付业务办理 图2-3-11 子任务2 现金支付业务办理 子任务2 现金支付业务办理 图2-3-12 子任务2 现金支付业务办理 图2-3-13 子任务2 现金支付业务办理 2013年11月21日，利康公司采购员王一预借差旅费3,000元。11月28日，王一出差归来报销差旅费，向出纳人员魏丽递交差旅费报销单，其中滨州—广州、广州—滨州飞机票各一张，计1,060元，住宿费1,200元，通讯费240元，伙食补贴每天50元，共8天，总计400元，报销总额2,900元。（注：出差8天，还款日期为11月29日，销售部主管李正） 【提升训练