《2-2-2-6了解内部控制——固定资产循环》.docVIP

固定资产循环： 了解内部控制 被审计单位：深圳雷曼光电科技股份有限公司 项目： 固定资产内部控制 编制： 杨锦锋 日期： 2010-1-2 索引号： GZL 财务报表截止日/期间： 2009年12月31日 复核： 闫政 日期： 2010-1-2 了解本循环内部控制的工作包括： 1. 了解被审计单位固定资产循环和与财务报告相关的内部控制的设计，并记录获得的了解。 2. 针对固定资产循环的控制目标，记录相关控制活动，以及受到该控制活动影响的交易和账户余额及其相关认定。 3. 执行穿行测试，证实对交易流程和相关控制的了解，并确定相关控制是否得到执行。 4.记录在了解和评价固定资产循环的控制设计和执行过程中识别的风险，以及拟采用的应对措施。 了解本循环内部控制形成下工作底稿：-1：了解控制表 -2：了解内部控制设计控制流程-3：评价内部控制设计控制目标及控制活动 -4：确定控制是否得到执行(穿行测试) 固定资产循环： 了解内部控制汇总表