经济生活第八课第二框8.2征税和纳税公开示范课课件.pptVIP

* * 征税和纳税 ○ 明确税收含义和基本特征。 ○ 理解增值税、个人所得税的内容和作用。 ? ○ 简单区分违反税法的四种行为。 ○ 树立自觉诚信纳税的意识 谁 在 征 税（主体）： 为什么征税（目的）： 凭什么征税（凭借）： 国家 为实现其职能 政治权力 税收的（地位）： 【有国就有税】 依什么征税（依据）： 依法无偿取得 【有税必有法】 1、税收的含义（本质） 财政收入的基本形式 一、税收及其基本特征： 4万元税款不缴行不行？ 缴了4万元税后，对他个人有直接的好处吗？ 能不能与体彩中心领导商量下，把税率降低点，少缴点税？ 在体彩中心，老王心里有三个疑问？ 探究一：老王酷爱买彩票，坚持三年后终于中得20万大奖，他到体彩中心领奖金，但只领到16万，原来是交了4万元的税。 税收基本特征 表现 强制性 无偿性 固定性 强制征税、依法纳税、依法征税 不返还纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价 征税前以法律形式规定征税对象和税率，不能随意改变 税收的三大基本特征 基本特征的关系 无偿性 强制性 固定性 要 求 保 障 决 定 紧密联系，不可分割 离婚税、帅哥税、改名税、无子女税、老鼠税、放屁税、洗脸税、胡须税、呼吸税、外国新娘税、肥胖税…… 世界上千奇百怪的税 我国税收有哪些种类呢？ 流转税 所得税 资源税 财产税 行为税 征税对象 包括主要税种 商品交 换的交易额和劳务收入额 营业税 增值税 消费税 关税 各种 所得额 企业所 得税、 个人所 得税等 开发利 用特定的自然资源 矿产税 城镇土地使用税 拥有 或支配 的财产 契税 特定 行为 屠宰税 印花税 3. 我国税收的种类 老王交了4万元的税后从奖金中拿出10万元办起了一家服装厂，并从一家纺织厂购进价值5000元的棉布，加工成服装后以10000元的价格出售。税务局又要求老王缴纳增值税，他需要交多少元钱的增值税？ 老王原来在中国人寿做保险推销员，每月扣除五险一金后收入为5500元（注：我国个人所得税起征点是3500元 ），老王原来每月应缴纳多少个人所得税？ 超额累进税率：应纳税额=应税收入×适用税率 第一步：个人收入-起征点=超额部分 第二步：超额部分按相应等级税率分别计算 第三步：各级税额相加=应缴税额 45% 80000以上 7 35% 55000-80000 6 30% 35000-55000 5 25% 9000-35000 4 起征点3500元,七级 3 2 1 级数 20% 4500-9000 10% 1500-4500 3% 1500元以内 税率 超出范围 工资、薪金所得超额累进税率表 比例税率：不论征税对象数额大小，只规定一个恒定的税率。例如：彩票中奖20万，适用税率20%，应缴税额=20万×20%=4万 超额累进税率 征税对象 纳税人 计税标准 生产经营中的增值额 在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务及进口货物的单位和个人 比例税率（17%） 作 用 个人所得额 在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人 按应税项目不同，分别实行超额累进税率和比例税率 是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段 增值税 个人所得税 避免对一个经营额重复征税；防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。 老王的生意一直不好，惨淡经营了两个月，面对高额的税金，老王没有把注意力放在改善企业的经营上，而是把主意打到税收上，他召集了几个所谓的得力干将，召开了一个“群英会”。 甲说：安排会计做两套帐，一本内部帐，一本外部帐，多瞒收入，少开发票，能不开就不开。 乙说：拖，拖死他，来了就说没钱！ 丙说：把帐本改一下，虚列出口货物的清单和价格，骗点税收优惠。 丁说:王总，别担心，下次税务的人来了就看我们保卫科怎样让他们竖着进来，横着出去。 探究：你认为甲、乙、丙、丁做法分别是什么行为？这样的行为可取吗？ 违 反税 法行 为 表 现 （含义） 手 段 偷 税 （逃税） 欠 税 骗 税 抗 税 有意、欺骗、隐瞒、不缴、少缴 伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿等，进行虚假的纳税申报 超过纳税期限拖欠税款 拖 欠 用欺骗的方法获取税收优惠（出口退税） 虚列虚报出口货物数量、价格、自然灾害 拒不缴税 威胁、围攻、殴打 ２．违反税法的行为 1、公民为什么要依法纳税？ 二、依法纳税是公民的基本义务 （2）从税收的作用看，税收是国家实现各项职能的物质保障。 （3）从权利与义务相统一看，每个公民在享受国家提供的各项服务同时，必须承担义务，自