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习题集(个人所得税).doc
第四章 个人所得税
一、单选题
1. 下列项目中,属于劳务报酬所得的是( )。
A.发表论文取得的报酬
B.提供非专利技术取得的报酬
C.将国外的作品翻译出版取得的报酬
D.高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬
【答案】D
【说明】选项AC属于稿酬所得,选项B属于特许权使用费所得。
2.下列不按“特许权使用费所得”税目征收个人所得税的项目是( )。
A.转让专利权取得的所得
B.作者将自己的文字作品手稿原件公开拍卖的所得
C.作者将自己的文字作品手稿复印件竞价取得的所得
D.提供著作权的使用权取得的所有所得
【答案】 D
【说明】 《地方税收基础》第80、92页。提供著作权的使用权取得的所得中,属于稿酬所得的,不按“特许权使用费所得”征收个人所得税。
3. 工资、薪金所得的应纳税款,按月计征的,由纳税人在次月的( )内缴入国库。
A.5日 B.7日 C.10日 D.15日
【答案】 D
【说明】《地方税收基础》第111页。
4、下列人员属于我国个人所得税居民纳税义务人的是( )。
A.自2008年1月2日至2009年1月2日,一直在中国境内居住的无住所的外籍个人
B.在中国境内居住满1年,但不足5年的无住所的外籍个人
C.在中国境内无住所也不在中国境内居住的侨居海外的华侨
D.在中国境内无住所也不在中国境内居住的港、澳、台同胞
【答案】B
【说明】《地方税收基础》第78页。居民纳税义务人是指在中国境内有住所,或者无住所而在中国境内居住满1年的个人;其中的满1年是从1月1日至12月31日,而不是跨年连续计算;侨居海外的华侨和居住在香港、澳门、台湾的同胞不是中国的居民纳税义务人。
5、个人的下列所得中,不属于工资、薪金所得的是( )。
A.奖金 B.劳动分红 C.年终加薪 D.误餐补助
【答案】D
【说明】《地方税收基础》第79页。误餐补助不属于工资薪金所得,其他三项都是。
6、个人转让已购经济适用房在转让前实际发生的装修费用,可在房屋原值( )比例内扣除。
A.5% B.10% C.15% D.20%
【答案】C
【说明】《地方税收基础》第96页。转让已购公有住房、经济适用房,住房装修费用的最高扣除限额为房屋原值的15%。
7、根据个人所得税法的规定,个人取得的下列所得中免征个人所得税的是 ( )。
A.县政府颁发的先进工作者奖金 B.转让国债所得 C.教育储蓄存款利息 D.残疾、孤老人员和烈属的所得
【答案】C
【说明】《地方税收基础》第104页。A、B两项均不免征个人所得税,D项减征个人所得税。
8.按照个人所得税法的有关规定,计算个体户的应纳税所得额时,下列各项可以直接扣除的是( )。
A.缴纳的个体劳动者协会会费
B.在生产经营过程中发生的与家庭生活混用的费用
C.个体户业主的工资
D.在生产经营过程中的借款利息支出
【答案】A
【说明】 《地方税收基础》第86页。选项B在生产经营过程中发生的与家庭生活混用的费用,由主管税务机关核定分摊比例。选项C个体户业主本人的费用扣除标准统一确定为42000元/年(3500元/月)。选项D在生产经营过程中的借款利息支出,未超过按中国人民银行规定的同类、同期贷款利率计算的数额部分,准予扣除。因此本题的正确选项为A。
9.下列所得属于劳务报酬的是( )。
A.个人未经政府有关部门批准举办学习班、培训班的,其取得的办班收入
B. 个人经政府有关部门批准举办学习班、培训班的,其取得的办班收入
C.创作的影视分镜头剧本,作为文学创作而在书报杂志上出版、发表取得的所得
D.个人在任职公司兼任董事取得的董事费
【答案】A
【说明】 《地方税收基础》第88、90页。本题正确选项为A。选项B,个人经政府有关部门批准举办学习班、培训班的,其取得的办班收入,属于“个体工商户的生产、经营所得”;选项C,创作的影视分镜头剧本,作为文学创作而在书报杂志上出版、发表取得的所得属于“稿酬所得”;选项D,个人在公司(包括关联公司)任职、受雇,同时兼任董事、监事的,就将董事费、监事费与个人工资收入合并,统一按工资、薪金所得项目缴纳个人所得税。
10.按照个人所得税法的有关规定,工资、薪金所得与劳务报酬所得的主要区别在于( )。
A.劳动合同关系
B.经常所得与偶然所得的关系
C.主动劳动与被动劳动的关系
D.雇佣与被雇佣的关系
【答案】D
【说明】是否存在雇佣与被雇佣关系,是判断一种收入是属于劳务报酬所得,还是属于工资、薪金所得的重要标准。因此本题的正确选项为D。
11.按照个人所得税法的有关规定,下列表述不正确的是( )。
A.若个人发表一篇作品,出版单位分三次支付稿酬,则这三次稿酬应合并为一次征税
B.若个人在两处出版同一作品
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