固有业务会计操作规程解析.doc

固有业务会计操作规程 第一章 总则 第一条 为规范公司固有业务会计核算，加强财务管理与财务监督职能，制定本操作规程。 第二条 本规程适用于固有业务各项会计操作。 第二章 资产类 第三条 现金 （一）计划财务部由资金管理员收取现金，清点后由复核员进行复核。 【账务处理】—— 借：现金－库存现金 贷：其他应付款（或其他会计科目） （二）计划财务部出纳人员将现金存入银行填写现金交款单，以银行返回的回执做收款凭证。 【账务处理】—— 借：银行存款－××开户行 贷：现金－库存现金 （三）计划财务部提取现金，开出现金支票时，要由计划财务部负责人和资金管理员在支票根上签字，并作为提出现金的证明。 【账务处理】—— 借：现金－库存现金 贷：银行存款－××开户行 （四）业务人员办理现金借款时，计划财务部核算员均应填制现金记账凭证，并将填制的记账凭证及单据转给资金管理员，资金管理员核对金额取款，并要求领款人在记账凭证上签字，经复核员复核无误后方可办理。 【账务处理】—— 借：其他应收款－××个人 贷：现金－库存现金 （五）计划财务部建立现金日记账，要逐日逐笔及时准确地进行登记，及时结出余额，保证日记账的结存数与库存现金相符。 （六）计划财务部复核人员每周盘点现金库存，保证账实相符,并建立清点库存现金登记簿，及时登记，由复核员及部室负责人签字。 第四条 银行存款 （一）开户 计划财务部资金管