企业财务会计与基金管理知识准则(PPT64页)分析.pptVIP

企业年金基金财务报表 一、企业年金基金财务报表编报主体??? 根据《企业年金基金管理试行办法》的规定，受托人负责编制企业年金基金管理和财务会计报告。 ??? 二、企业年金基金财务报表构成? ??? 企业年金基金财务报表，是指企业年金基金对外提供的反映基金某一特定日期财务状况和一定会计期间的经营成果、净资产变动情况的书面文件。 企业年金基金财务报表包括以下内容：资产负债表? 、净资产变动表、附注 。 答案： ??? 该企业年金基金账务处理如下： ??? 每日应计利息＝500000×3．56％÷365＝48．77(元) ??? 每日计提利息时 ??? 借：应收利息??????? 48．77??? ??? 贷：投资收益??????? 48．77 ??? 2．估值日的账务处理 根据企业年金基金准则的规定，企业年金基金的投资应当按日估值，或至少按周进行估值。也就是说，每个工作日结束时，或者每周四或周五工作日结束时为估值日。 在估值日和资产负债表日，企业年金基金持有的上市流通的债券、基金、股票等交易性金融资产，以其估值日在证券交易所挂牌的市价(平均价或收盘价)估值；估值日无交易的以最近交易日的市价估值。 估值日对投资进行估值时，应当以估值日的