内部控制制度培训材料(ppt141页)分析.ppt

主要内容 第一部分 走进内部控制 --基本概念阐述 经营回报与风险 什么是风险？ 风险是某一事件或行为对企业经济利益可能的威胁 商业风险和管理风险 管理风险 管理风险习惯上分为以下五类： 风险如何最小化？ 内部控制如何降低风险？ 内部控制的重要性 内控对于新疆德隆的意义 内部控制的发展历程 内部控制的定义 内控系统的整体架构 控制环境 是任何企业的核心，是企业的人以及它所处的环境 是推动企业的引擎，也是其他要素的基础 风险评估 企业必须了解它所面临的风险，并加以控制。即设立可辨识、分析和管理相关风险的机制 风险评估就是分析和辨识为实现企业目标所可能发生的风险。 控制活动 企业必须基于风险评估的结果订立控制风险的政策及程序，并予以执行。 通常可以按业务分别进行制定。 资讯与沟通 贯穿在风险评估和控制活动过程中的是资讯与沟通系统 这些系统使企业内的人员能取得他们在执行、管理和控制企业营运时必须的资讯，并交换这些资讯 信息系统：内部、外部 沟通：使员工知悉其在业务经营、财务报告及法律遵循方面的责任 监督 整个内部控制的执行过程必须被监督 确保内部控制制度随情况的改变而作出动态的反应 应建立检查和报告体制 内部控制的类型 管理层在内部控制中的地位和作用 内部控制的主体:管理层(承担的职责是计划、组织、领导其组织的活动, 即对组织的内部控制负责） 内部审计对管理层组织的内部