内部控制培训讲座(ppt72页)分析.pptVIP

目录 第一部分 内部控制案例分析 第二部分 内部控制 第三部分 内部财务会计控制 第四部分 中建系统内部控制分析及建议 第一部分 内部控制案例分析 二、神话的破灭 三、内部控制分析 （一）控制环境失败 巴 林 银 行 倒 闭 案内部控制方面的分析 -----不 见 过 程 的 败 落 一、案例背景 1．创建：1763年，弗朗西斯·巴林爵士在伦敦创建了巴林银行，它是世界首家“商业银行”。 2．辉煌： 3．倒闭：巴林银行的倒闭是由内部控制的失败引起的，但表面上是由于“疯了的里森”的失误造成的。 巴 林 银 行 倒 闭 案内部控制方面的分析 -----不 见 过 程 的 败 落 二、内部控制方面的分析 (一)管理层不重视财务，串通不执行制度 (二)控制不力 1．对海外部运作监督非常松疏。 2．高额奖金的诱惑使他们不愿严加控制。 3．调查人员走过场。 4．审计报告意见不明确，也未引起重视。 (三)业务交易部门与行政财务管理部门权力过于集中 (四)代客交易部门和自营交易部门混淆不分