房地产企业纳税划研究.pdfVIP

摘 要 纳税筹划是指纳税人在合理、合法、合规的前提下，在税法准许的范围内，自觉 地运用税收、财务、法律等专业知识，对投资和经营活动进行事先筹划，尽可能地降 低税收成本，减轻企业税收负担，最终实现税负最小化，企业价值最大化，获得节税 利益的经济行为。当前，我国的一些企业已认识到税收筹划的重要性，但是在理论、 方法上还很欠缺，没有完全站在税法规定的范围内，进行合法的筹划。因此对纳税筹 划进行研究分析具有重要意义。 我国的房地产行业已成为国民经济的支柱行业，是中国的经济增长点，在国民经 济中的地位日渐重要。然而，由于房地产开发企业的开发产品具有单位价值高、建设 周期长、负债经营程度高，不确定因素多，销售回款速度慢，压力大等特点，导致房 地产开发企业的资金链一般都比较紧张。而当前市场竞争相当激烈，国家又在日益加 大调控力度，房地产开发企业内部费用成本的压缩空间已经越来越小，房地产业的高 利润带来了高税负，所以，税收作为房地产开发企业外部成本来说，其数额的多少严 重地影响着房地产开发企业的实际经济效益。因此，进行纳税筹划，减少税收成本， 有利于提高企业的竞争力，实现企业价值最大化。本文以新税法为背景，站在房地产 开发企业的角度，运用税收筹划的基本理论和方法，联系房地产开发企业的经营和税 收特点，使用理论分析与案例分析相结合的方法，主要研究房地产开发企业涉及税负 较重的税种营业税、土地增值税、企业所得税、房产税的税收筹划方法，着力勾勒出 房地产开发企业纳税筹划的新思路，为房地产开发企业提供筹划方案，帮助房地产开 发企业实现成本优势。 本篇论文共分为五个部分，第一部分，导论。阐明对房地产企业进行税收筹划研 究分析的理论意义和现实意义，以及所采用的方法。同时对国内外研究进行了文献综 述。第二部分，税收筹划的基本理论，主要分析了税收筹划的原理和理论依据，包括 税负理论、博弈理论和契约理论。第三部分，影响纳税筹划因素的因子分析，通过实 证分析，提取影响纳税筹划的主成分因子。第四部分，税收筹划方法的介绍。包括房 地产开发企业前期准别阶段、开发建设阶段、销售阶段和后期保有阶段分别进行分析。 第五部分，总结与展望。 关键词：房地产开发企业纳税筹划 因子分析 万方数据 Abstract As a frequent-talked topic recently, Tax planning refers to the measures taxpayer takes to streamline the payment of duty, lighten the burden of taxation, minimize imposition while maximize its profit. However, tax planning is a double-edged sword which brings proceeds while puts enterprise under the risk of suffer ing a deficit or even worse, breaking the law. Hence, the research on tax planning is significantly meaningful. Acting as backbone industry for national economy, Real estate enterprises have become a highlight in economic development and enjoyed a mounting prospect. On the