增值税法基本理论培训(ppt100页)分析.pptVIP

1. 销项税额： 3×30,000 × 17% + 3510÷(1+17%) ×17% = 15,810元 2. 销项税额： 81,900÷(1+17%) ×17% = 11,900元 3. 销项税额： 35,000× (1+10%) ×17% = 6,545元 4. 进项税额： 6,800元 5. 进口原材料进项税额：30600+357=30,957元 进项税额 =（120,000+120,000×50%)×17%=30,600元 运费进项税额=5,100×7%=357元 应纳增值税 = 销项税额 – 进项税额 = 15,810 + 11,900 + 6,545–6,800–30,957 = -3,502元 三节 进出口货物征.退税 ★ 征收范围 ：申报进入境内的货物 ★ 纳税义务人 ：进口货物的收货人或办理报关手续的单位和个人 ★ 税率 ：13%, 17% ★ 税额的计算 应纳税额 = 组成计税价格 ╳ 税率 组成计税价格 = 关税完税价格（到岸价） + 关税 + 消费税 一、进口货物征税 练 习 某公司2004年8月进口货物一批。在国外的买价为40万元，该批货物运抵 我国海关前发生的包装费，运费，保险费等共计20万元。货物报关后， 公司按规定缴纳了进口环节的增值税。