外贸企业财务会计与科目管理知识设置(PPT31页)分析.ppt

第三课 外贸企业出口退税会计科目的设置及会计处理和计算 1、外贸企业出口退税计科目的设置 2、外贸企业出口退税的会计处理和计算 3、实际业务中涉及的汇率的常见问题 世界买家网 外贸企业出口退税计科目的设置 外贸企业出口会计科目主要涉及“库存商品”和“应交税费”会计科目。 “库存商品”明细账的设置 “库存商品”- 出口 “库存商品” -进口 “库存商品” -内销 “库存商品” -内购 出口货物和内销货物分别单独设置应缴税费-应交增值税 明细账 年 月 凭证号数 应交增值税 未缴增值税 借或贷 余额 借方 贷方 借方 贷方 进项税 已交税金 减免税款 免抵税额 转出未缴增值税 合计 销项税 出口退税 进项税转出 转出多交增值税 合计 转入多交 转入未交 自营出口会计科目设置 1、主营业务收入-自营出口：专门核算企业自营出口销售收入，均以FOB价为基础。 2、主营业务成本-自营出口：专门用来核算企业自营出口的销售成本 3、应收账款：专门核算商品已装运出口并向银行交单议付或托收的应收外汇账款。 4、发出商品：专门核算已出库发往码头、待运，但未装船，未完成销售的商品成本成本。 5、其他应收款-应收出口退税：专门核算向税务机关办理出口退税手续。但尚未收到应收出口退税款结算的情况。 外贸企业出口退税的会计处理和计算 外贸企业出口货物退增