应收及预付款项案例公(ppt69页)分析.ppt

二、其他应收款 其他应收款是指企业除应收账款、应收票据、预付账款之外的其他各种应收、暂付款项，包括不设置“备用金”账户的企业拨出的备用金，应收的各种赔款、罚款、存出保证金，应向职工收取的各种暂付款项，应收、暂付上级单位或所属单位的款项等。 为了反映和监督其他应收款的发生及收回情况，应设置“其他应收款”账户。该账户属于资产类账户。发生各种其他应收款项时，借记“其他应收款”账户，贷记有关账户；收回其他应收款时，借记“现金”、“银行存款”等账户，贷记“其他应收款”账户。 二、其他应收款 【例11】企业租入一台设备，预付押金5 000元，开出转账支票支付。根据转账支票存根，编制如下会计分录： 借：其他应收款 5 000 贷：银行存款 5 000 收回押金存入银行时，编制如下会计分录： 借：银行存款 5 000 贷：其他应收款 5 000 二、其他应收款 对企业内部单位或个人暂借的备用金的核算，视其是否实行定额管理制度而不同。 实行非定额管理的备用金，发生预支款时，根据借款单等单据，借记“其他应收款”账户，贷记“现金”、“银行存款”账户；实际报销时，根据实际报销数，借记“管理费用”等账户，退回的余款或补付数，借或贷记“现金”等账户，贷记“其他应收款”账户。 二、其他