总经理财务培训班(ppt67页)分析.pptVIP

财务报表分析工具一览表 项目 具体计算的公式 短期风险分析工具 营运资金 营运资金＝流动资产－流动负债 应收账款周转 应收账款周转率＝赊销净额/平均应收账款 　 平均应收账款＝《期初应收账款＋期未应收账款》/2 　 赊销净额＝销售收入－现金收入－销售退让、折扣和折让 账款收回平均日数 账款收回平均日数＝360/应收账款的周转率 存货周转率 存货周转率＝销货成本/平均库存 　 平均库存＝《年初库存＋年未库存》/2 存货平均周转日数 存货平均周转日数=360/存货周转率 短期偿债能力比率 流动比率 流动比率=流动资财/流动负债 速动比率 速动资产/流动负债 　 速动资产=流动资财-存货 　 保守速动资产=流动资产-存货-预付帐款－待摊费用 保守速动比率 保守速动比率＝保守速动资产/流动负债 　 保守速动比率＝《货币资金＋交易性靳融资产＋应收账款＋应收票据》/流动负债 现金比率 现金比率＝货币资金/流动负债 　 货币资金＝现金＋银行存款＋现金等价物 比较分析 同业分析 　 历史比较 　 预算比较 长期财务风险分析工具 资产负债率 资产负债率＝负债总额/资产总额×100％ 产权比率 产权比率＝负债总额/所有者权益×100％ 有形净值债务率 有形净值债务率＝负债总额/股东权益＋无形资产净值 所有者权益比率 所有者权益比率＝所有者权益总额/全部资产总额×100％ 权益乘数 权益乘数＝资产总额/