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第一章　会计电算化概述 2.我国XBRL发展历程2003年11月，始于上交所证券领域； 2005年4月、2006年3月，上交所与深交所分别加入XBRL国际组织； 2008年11月，财政部牵头，联合银监会、证监会、保监会、国资委、审计署、中国人民银行、税务总局成立会计信息化委员会暨XBRL中国地区组织； 2009年4月，将XBRL纳入会计信息化标准； 2010年10月19日，颁布XBRL国家标准和企业会计准则通用分类标准，中国XBRL发展里程碑。 二、会计电算化的特征（★）（一）人机结合　　会计人员：填制电子会计凭证并审核后，执行“记账”功能。 数据录入、审核、发出指令　　计算机：自动完成分类、汇总、计算、传递及报告。记账、结账、报表【注意】并非所有工作全部交给计算机完成。（二）会计核算自动化、集中化　　计算机自动完成：试算平衡、登记账簿　　集中化：通过网络，实现财务业务一体化 （三）数据处理及时准确　　在较短的时间内完成会计数据的分类、汇总、计算、传递和报告等工作，能够避免在手工会计处理方式下出现的一些错误。 （四）内部控制多样化　　手工：人工控制（账证相符、账账相符、账表相符）　　电算化：人机结合控制（重点控制数据的输入、处理和控制） 第二节　会计软件的配备方式及其功能模块 一、会计软件的配备方式（★★） 购买 会计软件的 自行开发 配备方式 定制开发 委托外部单位开发 企业与外部单位联合开发 购买与开发相结合 （一）购买通用会计软件　　通用会计软件是指软件公司为会计工作而专门设计开发，并以产品形式投入市场的应用软件。 【优点】（1）企业投入少，见效快，实现信息化的过程简单；（2）软件性能稳定，质量可靠，运行效率高，能够满足企业的大部分需求；（3）软件的维护和升级由软件公司负责，大大减轻维护软件的负担；（4）软件安全保密性强，用户只能执行软件功能，不能访问和修改源程序，软件不易被恶意修改， 安全性高。【缺点】（1）软件的针对性不强，通常针对一般用户设计，难以适应企业自身的处理流程或方式；（2）软件功能设置过于复杂，业务流程简单的企业可能感到通用会计软件过于复杂，不易操作。 （二）自行开发 【优点】（1）企业能够在充分考虑自身生产经营特点和管理要求的基础上，设计最有针对性和适用性的会计软件；（2）会计软件出现问题或需要改进时，由于企业内部员工对系统充分了解，企业能够快速反应，及时高效地纠错和调整，保证系统使用的流畅性。【缺点】 （1）系统开发要求高、周期长、成本高，系统开发完成后，还需要较长时间的试运行；（2）自行开发软件系统需要大量的计算机专业人才，普通企业难以维持一支稳定的高素质软件人才队伍。（三）委托外部单位开发【优点】（1）软件的针对性较强，降低了用户的使用难度；（2）对企业自身技术力量的要求不高。【缺点】（1）委托开发费用较高；（2）开发人员需要花大量的时间了解业务流程和客户需求，会延长开发时间；（3）开发系统的实用性差，常常不适用于企业的业务处理流程；（4）外部单位的服务与维护承诺不易做好。　　因此，这种方式目前已很少使用。 （四）企业与外部单位联合开发　　由本单位财务部门和网络信息部门进行系统分析，外单位负责系统设计和程序开发工作，开发完成后，对系统的重大修改由网络信息部门负责，日常维护工作由财务部门负责。【优点】（1）开发工作既考虑了企业的自身需求，又利用了外单位的软件开发力量，开发的系统质量较高；（2）企业内部人员参与开发，对系统的结构和流程较熟悉，有利于企业日后进行系统维护和升级。【缺点】（1）软件开发工作需要外部技术人员与内部技术人员、会计人员充分沟通，系统开发的周期较长；（2）企业支付给外单位的开发费用相对较高。 二、会计软件的功能模块（★★）（一）会计软件各模块的功能描述1.会计核算（7个）：账务处理模块、固定资产管理模块、工资管理模块、应收应付管理模块、成本管理模块、报表管理模块、存货核算模块（1）账务处理模块（会计软件系统的核心模块）：系统初始化、凭证处理、记账、银行对账、账表查询与打印输出、期末处理、系统维护等。 （2）固定资产管理模块：以固定资产卡片和固定资产明细账为基础，实现固定资产的会计核算、折旧计提和分配、设备管理等功能。 （3）工资管理模块：工资核算和管理 （4）应收、应付管理模块：以发票、费用单据、其他应收单据、应付单据等原始单据为依据，记录销售、采购业务所形成的往来款项。 （5）成本管理模块：主要提供成本核算、成本分析、成本预测功能，以满足会