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P18 版权所有 ?1993-2006 金蝶软件(中国)有限公司 目录 ?会计法律制度构成 ?会计概述 ?会计科目与账户 ?借贷记账法 ?会计凭证 ?会计账簿 ?会计报表 借贷记账法 ? 借贷记账法是一种以“借”、“贷”为记账符号，以 “有借必有贷、借贷必相等”为记账规则的一种记账方 法。复式记账法的一种。 ? ? ? ? 记账符号 以“借”、“贷”为记账符号。其中“借”表示账户的左边； “贷”表示账户的右边。 记账规则 借贷记账法的记账规则为“有借必有贷，借贷必相等”。 账户结构 将所有账户的左方定为“借”方，右方定为“贷”方，并用 一方登记增加数，一方登记减少数。 试算平衡 在借贷记账法下，进行试算平衡的方法是通过编制总分类 账户余额试算平衡表或总分类账户本期发生额试算平衡表来实现 的。 版权所有 ?1993-2006 金蝶软件(中国)有限公司 P19 借贷记账法—记账规则 借 ?资产增加 ?负债减少 ?权益减少 ?费用成本增加 ?收入减少 ?资产减少 ?负债增加 ?权益增加 ?费用成本减少 ?收入增加 贷 借贷记账法—账户结构 ? 借贷记账法下账户的基本结构 ? ? ? ? 资产类账户的借方登记增加数，贷方登记减少数，余额一般在借方。 负债与所有者权益类账户的借方登记减少数，贷方登记增加数，余 额一般在贷方。 成本费用类账户的借方登记增加数，贷方登记减少数，通常无余额。 收入收益类账户的借方登记减少数，贷方登记增加数，通常无余额。 版权所有 ?1993-2006 金蝶软件(中国)有限公司 P21 P22 版权所有 ?1993-2006 金蝶软件(中国)有限公司 借贷记账法—试算平衡 ? 借贷记账法的试算平衡 ? ? ? 会计分录试算平衡 账户发生额试算平衡 账户余额试算平衡 借贷记账法 ? 会计分录：是指在记帐凭证中确定某项经济业务、应记帐 户、借贷方向、应记金额的一种记录 ? ? 简单分录：即：一借一贷 如： 借：其他应收款 贷：现金 复合分录：即：一借多贷或一贷多借 借：管理费用 贷：其他应收款 现金 借：现金 管理费用 贷：其他应收款 版权所有 ?1993-2006 金蝶软件(中国)有限公司 P23 P24 版权所有 ?1993-2006 金蝶软件(中国)有限公司 借贷记账法 ? 会计核算方法： ? ? ? ? ? ? ? 设置账户 复式记账 填制和审核凭证 登记账薄 成本计算 财产清查 编制报表 P26 版权所有 ?1993-2006 金蝶软件(中国)有限公司 目录 ?会计法律制度构成 ?会计概述 ?会计科目与账户 ?借贷记账法 ?会计凭证 ?会计账簿 ?会计报表 会计凭证 ? 概念 会计凭证是记录经济业务,明确经济责任,并作为登记账簿依据的 书面证明。填制和审核会计凭证，是对经济业务进行日常核算和监 督的重要环节 ?意义 ?是审核经济业务的依据 ?是记账的依据 ?加强经济责任 版权所有 ?1993-2006 金蝶软件(中国)有限公司 P28 版权所有 ?1993-2006 金蝶软件(中国)有限公司 会计凭证种类 ? 原始凭证 ? ? 外来原始凭证 如购货时取得的发票、付款时所取得的收据等 自制原始凭证 如商品、材料入库时，由仓库保管人员填制的收料单、入库单等 生产领料时，填制的领料单等 ? 记账凭证 ? 分为收、付、转及通用记账凭证 P29 P31 版权所有 ?1993-2006 金蝶软件(中国)有限公司 会计凭证-收款凭证 ?借方科目按 收款性质填写 现金或银行存 款 ?编号 ?单据 张数 P32 版权所有 ?1993-2006 金蝶软件(中国)有限公司 会计凭证-转账凭证 会计凭证 ? ?凭证 记账日 期 ?凭证字： 收、付、 转、记。 凭证号及 所附单据 数量 ?借贷金 额相等， 记账凭证的基本内容： ?经济 业务的 内容摘 要 ?账户名称及核 算项目 ?签字 版权所有 ?1993-2006 金蝶软件(中国)有限公司 P33 P35 版权所有 ?1993-2006 金蝶软件(中国)有限公司 目录 ?会计法律制度构成 ?会计概述 ?会计科