应收账款业务操作流程介绍(ppt32页)讲解.pptVIP

二、两家公司形成 应收账款 的主要业务 第一,万购团购售卡业务 第二,超市前厅销售商品业务 第三,地下家电销售海尔以外的产品 第四,地下家电销售海尔产品 第五,江山海尔专卖店 四、三类形成应收账款业务的操作流程 第一类 万购团购售卡业务 第二类 超市前厅与地下家电(海尔以外的产品) 第三类 江山海尔专卖店与地下家电(海尔产品) 根根销售、开票、收款三项业务发生时间的先后顺序不同，可分为以下四种情况： 第一种情况：先销售，再开票，最后收款 第二种情况：先开票，再收款，最后销售 第三种情况：先开票，再收款，最后退款 第四种情况：先收款，再开票，最后销售 第 ② 步 每日营业终了，团购办卡处将当日营业信息以《现金收入传票》的形式传送出纳。 营业信息主要包括： 当日销售团购卡总额. 1、银卡换金卡收到的金额.（加） 2、银卡折扣销售额.（减） 3、实际收到现金的金额 4、客户欠款的金额 5、客户原开票并已付款现购卡金额. 注意：同时，附送客户欠条或收条，一式两份，分别送出纳、团购台账管理员。 第 ③ 步 团购部台账管理员将收到的欠条信息，登记客户欠款台账（具体见表）。 台账要求： 第一，应收账款台账应按欠条编号依次连续登记。 第三，本台账由团购部负责登记，每月3日之前，将电子文档传送一份至会计进行核对。 第 ④ 步 出纳 对收到的营业信息复核无误后，将欠条(记账联)传递给内账会计，助理会计编制记账凭证，同时登记客户应收账款明细账。 传递时间：每周六传递一次。 重点说明:应收账款的客户名称就是欠条上记载的客户全称。 第 ⑤ 步 欠款客户到团购部台账管理员处开具发票后，团购部台账管理员应做好以下两项工作： 第一，将开具发票的记账联传递给主办会计编制会计凭证，登记应收账款明细账。 （每周传递一次，传递时间为周六上午） 第二，将开具发票的相关信息登记客户欠款台账。 提醒关注：欠条客户与开票客户不一致的情况。 重点说明：客户提前开票（或多开票）的处理。 第 ⑥ 步 客户归还欠款的方式有两种： 第一种：客户以现金的方式归还欠款。 一律由团购部工作人员带领客户到出纳处办理交款手续，并将收取的款项及相关信息一并传递给助理会计。 第二种：客户以银行转账的方式归还欠款。？ 第 ⑦ 步 出纳工作人员将客户通过银行转账方式收取款项的信息编制成《收款信息表一》发送给团购部台账管理员。 注意：每周传递一次，传递时间为周六上午 第 ⑧ 步 团购部台账管理员根据出纳反馈的《收款信息表一》、原开票信息、与客户沟通确认回款信息等内容，分析确认各项收款的实际原欠账客户，并编制成《收款信息表二》。 团购部台账管理员将《收款信息表二》一式两份，分别反馈给助理会计、主办会计。 （每周反馈一次，反馈时间为每周一下午下班前） 会计人员根据准确的收款信息，编制会计分录，冲减应收账款明细账。 与第一种情况的主要区别： 第一，开票、收款、销售三项活动的发生顺序不同。 第二，开票、收款两项活动发生时信息传递与第一种情况相同。 第三，销售时产生的原始凭证是客户收条而不是客户欠条。 与第二种情况的主要区别： 最后一个环节是退款而不是售卡。 具体的退款手续是： 第一，客户需退款时，先填制付款凭证经团购台账管理员审核确认后，报团购部经理审批。 第二，助理会计审核退款信息后，再由总出纳审批。 第三，出纳按经审核的信息办理付款并将付款凭据传递给内账会计做账。 本种情况一般较少发生。 收款、开票、销售等信息的传递方式与第二种情况基本相同。 与第二种情况的主要区别：收款在先，开票在后。 需重点提醒的问题：实际收到款项时，要严格区分客户的付款是支付原欠款，还是属于预付款。 此种情况，客户一般会提前与团购部工作人员联系。 第二类 超市前厅与地下家电(海尔以外的产品) 第二类 超市前厅与地下家电(海尔以外的产品) 第二类 超市前厅与地下家电(海尔以外的产品) 第 ② 步 每日营业终了，地下家电（海尔以外的产品）、超市前厅将当日营业信息以《现金收入传票》的形式传送出纳。 营业信息主要包括 当日销售（营业）总额. 1、实际收到现金的金额 2、客户刷卡的金额 3、客户欠款的金额 注意：同时，附送客户欠条，一式两份，分别送出纳、团购台账管理员。 第二类 超市前厅与地下家电(海尔以外的产品) 第 ③ 步 团购部台账管理员将收到的欠条信息，登记客户欠款台账（具体见表）。 台账要求： 第一，台账分地下家电、超市前厅二部分设立。