营运资金管理内容综述(ppt108页)讲解.ppt

第6章 营运资金管理 1.了解营运资金的概念和特点。C 2.了解现金、应收账款和存货的日常管理内容。C 3.掌握最佳现金持有量确定的方法。A 4.掌握应收账款信用政策的制定方法。B 5.掌握存货的功能及其成本。A 6.掌握存货经济批量的确定。A 2.营运资金的特点 6.1.2 现金及有价证券管理 广义的现金包括库存现金、银行存款、短期有价证券等 狭义的现金仅指库存现金。 企业现金管理的目标，就是要在资产流动性和盈利能力之间作出抉择，以获取最大的长期利润。 1.现金占用的必要性 （1）交易需要 （2）预防需要 （3）投机需要 2.现金管理的有关规定 (1）规定了现金的使用范围。 这里的现金仅指人民币现钞，是最狭义的现金概念。 A、支付职工工资、津贴； B、支付给个人的劳务报酬； C、根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金； D、支付各种劳保、福利费用以及国家规定对个人的其他支出； E、向个人收购农副产品和其他物资的价款； F、出差人员必须随身携带的差旅费； G、结算起点（1000元）以下的零星支出； H、中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 （2）规定库存现金限额。 企业库存现钞，由其开户行根据企业的实际需要核定限额，一般以3—5天的零星开发为限；企业不得坐支现金，即企业不得从本单位的人民币现钞收入中直接支付交