营运资金管理培训(ppt73页)讲解.ppt

习 题 某公司预测的年度赊销收入为5000万元，信用条件为（n/30），变动成本率为70%，资金成本率为10%。该公司为扩大销售，拟定了A、B两个信用条件方案。 　 A方案：将信用条件放宽到（n/60），预计坏账损失率为4%，收账费用80万元。 　B方案：将信用条件改为（2/10、1/20、n/60）估计约有70%的客户（按赊销额计算）会利用2%的现金折扣，10%的客户会利用1%的现金折扣，坏账损失率为3%，收账费用60万元。 　　 以上方案均使销售收入增长10%。 　　 要求：确定该企业应选择何种信用条件方案。 33.64 31.6 38.4 收账总成本 16 10 6 年收账费用 8.64 9.6 14.4 坏账损失 9 12 18 应收账款机会成本 480 480 480 赊销额 B A 原收账政策 项 目 本例据标准①： ∴可取 5.76 ＋ 9 ＝ 14.76 10 B与原方案相比 ∴可取 4.8 ＋ 6 ＝ 10.8 4 A与原方案相比 ? 减少的坏～＋减少的机～ △收～ ? 四、应收账款的日常管理 1、做好基础记录，了解收账的及时程度。 2、制定信用限额。 3、建立考核应收账款管理评价指标。 （1）应收账款周转次数＝ 赊销净额/平均应收账款