增值税申报实务.pptVIP

增值税纳税申报案例 （6)主营业务收入:2600000 销项税额:442000 (7)视同销售收入:100*130=13000 不是100*80=8000 销项税额:13000*17%=2210 (8)主营业务收入:-15000 销项税额:-2550 (9)主营业务收入:18000 销项税额:3060 进项税额抵扣知识点 一般增值税纳税人取得增值税发票时，应于每月月末前（从发票开具之日到认证日不得超过90天）持发票抵扣联进行认证，认证后方可抵扣。认证可到主管税务机关办事大厅或企业自已网上认证。未经认证和认证不符的增值税专用发票不得抵扣。 进项税额抵扣知识点 从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。（目前仅限于生产经营用材料、配件、办公用品及企业购入的生产用机械设备）。 从海关取得的完税凭证上注明的增值税额。 一般纳税人向农业生产者购买的免税农业产品或向小规模纳税人购买的农业产品，允许按照买价和13%的扣除率计算进项税额。 进项税额抵扣知识点 生产企业收购的免税废旧 物资允许按照普通发票注明的金额和10%的扣除率计算进项税额抵扣。 销售货物和外购货物所需支付的运输费，凭取得的符合税法规定的运输费发票可以计算抵扣进项税；依据包括纯运输费和建设基金，不包括装卸费、保险费等杂费。扣除率统一为7%。一般纳税人取得的国际货物运输代理业发票和国际货物运输发票