旅行社财务管理(ppt37页)教案.ppt

旅行社经营管理 第六章旅行社财务管理 第六章 旅行社财务管理 第一节 旅行社财务管理概述第二节 旅行社资金管理第三节 旅行社成本费用管理 第四节 旅行社营业收入与利润管理第五节 旅行社结算管理 第一节 旅行社财务管理概述 一、旅行社财务管理的概念及内容 (一)旅行社财务管理的基本概念 第一节 旅行社财务管理概述 （二）旅行社财务管理的内容 1、旅行社的资产管理 2、旅行社成本费用的管理 3、旅行社营业收入与利润的管理 4、旅行社的财务分析 5、旅行社的结算管理 第一节 旅行社财务管理概述 二、旅行社财务管理的目标 （一）旅行社经营管理目标 （二）旅行社财务管理目标 1．以利润最大化为目标 2．资本利润率最大化或每股收益最大化 3．旅行社价值最大化 第一节 旅行社财务管理概述 三、旅行社财务管理的原则 第二节 旅行社的资金管理 一、资金的时间价值 1.资金时间价值的含义 第二节 旅行社的资金管理 （二）资金时间价值的特点 第二节 旅行社的资金管理 （三）资金时间价值的表示方法 第二节 旅行社的资金管理 二、旅行社营运资金管理 （一）营运资金的概念 第二节 旅行社的资金管理 （二）营运资金的特点 1．流动资产的特点 第二节 旅行社的资金管理 2.流动负债的特点 第二节 旅行社的资金管理 （三）营运资金的流动 第二节 旅行社的资金管理 （四）营运资金管理原则 三、旅行社筹资与投资管理 第三节 旅行社成本费用管理 一、旅行社成本费用管理的原则和方法 第三节 旅行社成本费用管理 （二）成本费用管理的方法 第三节 旅行社成本费用管理 二、旅行社成本费用的构成与核算 （一）旅行社成本费用构成 第三节 旅行社成本费用管理 第三节 旅行社成本费用管理 第三节 旅行社成本费用管理 （二）旅行社成本分类 （三）旅行社成本核算 第三节 旅行社成本费用管理 三、旅行社的成本费用分析 第三节 旅行社成本费用管理 四、旅行社成本费用的控制 旅行社成本费用控制主要包括： 第四节 旅行社营业收入与利润管理 一、旅行社营业收入的管理 第四节 旅行社营业收入与利润管理 旅行社的营业收入主要由以下几个部分构成： 第四节 旅行社营业收入与利润管理 （二）旅行社营业收入的管理 1、确认营业收入的原则 按照国家的有关规定，旅行社在确认营业收入时应实行权责发生制。根据权责发生制，旅行社在符合以下两种条件时，可确认其获得了营业收入： 第四节 旅行社营业收入与利润管理 2、界定营业收入实现时间的原则 第四节 旅行社营业收入与利润管理 二、旅行社利润的管理 第四节 旅行社营业收入与利润管理 第四节 旅行社营业收入与利润管理 2.旅行社利润的分析 3.旅行社利润的管理 第五节 旅行社的结算管理 一、旅行社正常情况的结算业务 第五节 旅行社的结算管理 2、确定结算方式 第五节 旅行社的结算管理 第五节 旅行社的结算管理 第五节 旅行社的结算管理 （二）其他旅游费用的结算 第五节 旅行社的结算管理 二、旅行社特殊情况的结算业务 其他旅游费用，包括旅游者的房费、餐费、城市间交通费、门票费和专项附加费，其中后三项费用统称为其他费用。 1、房费的结算 房费＝实际房间数×实际过夜数×房价 2、餐费的结算 餐费＝用餐人数×用餐次数×用餐标准 3、其他费用的结算 （一）跨季节的结算 （二）等级变化的结算 1、因分团活动导致等级变化 2、因部分旅游者中途退团造成等级变化 （三）晚间抵达或清晨离开的旅游团队结算 三、旅行社业务结算方法 现金、信用卡、网上支付、银行转账、上门收款、邮局汇款… 接送费用=人数×计价标准 * * 旅行社财务管理是指旅行社按照国家政策和企业决策的需要，根据资金运动规律，通过资金筹措、资金分配等过程实现旅行社利润最大化和所有者权益最大化的过程。 Title in here Title in here 获 利 生存 发展 风险与收益均衡原则 （一） 权利与责任均衡原则 （二） 成本效益原则 （三） 收支时间均衡原则 （四） 资本周转效率原则 五 资本合理配置原则 六 资金的时间价值又称货币时间价值，是指数量相同的货币资金在不同时点的价值不相同。 增值性 时点性 单纯的 时间性 利息额 利息率 营运资金是指旅行社长期资本金投放于流动资产上面的数额，是用于旅行社经营活动方面的资本金，它在数量上等于流动资产减去流动负债的差额。 1 回收期较短，变现能力强 2 3 占用形态经常变动 占用数量波动较大 （1）融资速度快，财务弹性高 （2）筹资成本低，但偿债风险大 资金不断的处于运动状态。流动资产在资金循环和周转的过程中，经过购、产、销三个阶段，占用形态不断变化，即按照“现金-应付帐