税企间常见75个涉税争议问题处理及风险规避(ppt 172页).pptVIP

2008年10月 纳税人俱乐部 夏晨华讲稿 免税货物恢复征税后，其免税期间外购的货物，一律不得作为当期进项税额抵扣。恢复征税后收到的该项货物免税期间的增值税专用发票，应当从当期进项税额中剔除。 【摘自国税发【1996】155号】 固定资产： 企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过12个月的非货币性资产，包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等。 ——《企业所得税条例》第57条 疑难之五十七 增值税 可以抵扣购进设备的进项税额，如果作为固定资产，则不能抵扣进项税额。 购进低值易耗品所支付的运费可以按7%的扣除率抵扣进项税额，而购进固定资产所支付的运费不能抵扣。 所得税 如果属于低值易耗品，则可以一次或分期扣除，通常是可以当年一次性扣除的，从而减少当期所得。 而按固定资产管理，则只能提取折旧，并且在计算折旧前，要估计残值，从固定资产的的原价中减除。 生产型增值税 消费型增值税 《关于2008年深化经济体制改革工作的意见》 国家发改委 “研究制订在全国范围内实施增值税转型改革的方案” 增量抵扣过渡到全额抵扣 疑难之五十八 ——《企业所得税条例》第58条 外购的固定资产 以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础