某科技公司审计人员培训(ppt36页)教案.pptVIP

◆ 测试化验加工费： -- 关注测试内容、单价、数量、业务合同、结果报告等信息 -- 验证测试化验加工内容的真实性，是否存在以测试化验加工的名义 转拨经费等现象 ◆ 差旅费： -- 关注出差目的、事由、人数、审批表、报销单等信息 -- 差旅费报销凭证能否形成闭环 -- 是否存在不同批次差旅混同报销 -- 是否有非课题组成员 ◆ 会议费： -- 关注会议费支出手续的完整性，包括预算审批单、参会人员签到表、会 议纪要、会议通知等 -- 关注会议费支出中是否包含了专家咨询费、招待费、礼品费、旅游费等 不合理开支。关注记账凭证后有无相关依据 ◆ 劳务费与专家咨询费： -- 关注原始凭证上人员姓名、工作单位、职称、身份证号、主要负责工 作、劳务/咨询时间、领取签字等信息 -- 关注发放工作的规范性与相关性，发放手续是否齐全，有无签字，是否 存在劳务费事前计提、发放给企业等现象 ◆ 出版/文献/信息传播/知识产权事务费： — 关注大宗资料和软件购置费支出的相关性，是否有预算批复 — 关注大额支出合同、受理函件，查看是否安装购买的专业软件 ◆ 管理费： — 关注是否有管理制度、审批流程 — 是否在管理费以外重复列支了水、电、气、暖等费用 ◆ 其它支出： — 依照预算批复的内容和金额进行审核，关注是否列支研究周期以外的经 费支出、奖励支出，以及不可预见支出 ◆自筹经费： — 关注承诺配套的经费是否进行了单独核心算 — 是否按照预算来源和金额配套到位 — 支出是否符合预算批复的要求和相关规定，是否专用于本项目（课题） 以预算管理为核心，预算执行的合规性为重点 披露项目实施进展状况，不对项目技术研究进行评价 翻阅每笔凭证，复印大额凭证（作底稿） 审查票据的相关性、真实性 审计人员携带《关于开展陕西省科技统筹创新工程计划项目经费中期检查的通知》（陕科条发[2012]81号）、《关于委托中介机构对2011年度陕西省科技统筹创新工程计划项目经费进行中期审计的函》（陕科函条字[2012]157号）到项目（课题）承担单位进行现场审计 装订要求 外观采用硬质透明塑料封皮 封面 上部：题目（小一号黑体） 中部：项目编号、项目名称、项目承担单位（三号宋体） 下部：事务所名称、报告提交日期（三号宋体） 目录 在封面与正文之间 显示到二极标题，并标注在正文中的对应页码 正文（详见样本） 文号：“审计报告”下注明文号 抬头：说明委托审计情况 标题：一级标题用黑体小四号，二级标题用宋体小四号虽黑，其余标题加黑 内容：正文用仿宋小四号 页眉：显示“审计报告题目” 页脚：显示“会计师事务所名称” 页码：显示“当前页/总页数” 附表 附表共6类（详见样本） 格式规范，要素齐全 用词恰当，内容完整 事实清楚，定性恰当 结论准确，建议合理 一、项目承担单位及项目基本情况 二、项目预算安排及执行情况 三、项目经费管理及使用中存在的主要问题及建议 四、审计意见 五、其他需要说明的事项 六、附表 一、项目承担单位及项目基本情况 1、项目承担单位基本情况 2、项目立项基本情况 3、项目实施进展情况 4、单位内部财务管理制度建设及执行情况 二、项目预算安排及执行情况 1、预算安排情况 2、专项经费到位情况 3、专项经费转拨情况：是否按合同拨付？是否有外包行为？ 4、配套经费到位情况：配套形式？现金、固定资产、技术…… 5、项目经费使用情况：是否按预算执行？ 6、项目经费结余情况 三、项目经费管理及使用中存在的主要问题及建议 1、主要问题 归类并逐项列示审计过程中发现的问题 2、审计建议 针对上述审计中发现的问题，引用相关制度规定， 提出审计建议 四、审计意见 — 对本次审计内容与审计活动进行综合评价，提出总体审计 意见，形成审计结论 — 需对8个审计重点均进行评价 五、其他需要说明的事项 项目经费未单独核算