某区住宿和餐饮业财务状况统计报表布置会(ppt65页)教案.pptVIP

崇文区住宿和餐饮业财务状况统计报表布置会 财务状况统计报表布置会 讲解内容： 住宿和餐饮业财务状况年、定报 主讲人：邢莉彦 电话5004 地址：崇文区幸福大街32号1004室 主要内容： 一、住宿和餐饮业2006年年报填报范围、报告期和上报时间及要求； 二、年报指标解释（E103-2表）及平衡关系； 三、住宿和餐饮业2007年定报填报范围、报告期和上报时间及要求； 四、定报指标解释（E203-2表）及平衡关系； 五、需要注意的问题及有关要求。 一、住宿和餐饮业的年报财务表种类、填报范围、报告期和上报时间及要求 （一） E103-2表填报范围 限额以上住宿和餐饮业法人企业 一、住宿和餐饮业的年报财务表种类、填报范围、报告期和上报时间及要求 （二）报送日期及方式(年报E103-1表) 2007年2月10日前网上报送 同时2月10前上报纸介质报表 直报网址 注意：纸介质报表应用签字笔填写，表头、单位负责人、统计负责人、填表人签字、电话、报出日期应填写完整，表头一定要加盖公章。 二、指标解释及平衡关系； E103-2表（P16页） 指标解释（P72-75页） 以“千元”为计量单位，四舍五入取整 报表的基本结构 企业财务表的结构主要分为四部分： 第一部分是年初存货； 第二部分是资产负债； 第三部分是利润及分配； 第四部分是其他（工资、福利、保险、补贴）。 二、指标解释及平衡关系 1、年初存货：根据会计“资产负债表”中“存货”项的年初数填列。 二、指标解释及平衡关系 2、年末资产负债部分是一个时点数指标，反映期末余额数。应根据企业“资产负债表”中对应指标填列，有的要根据会计帐中对应科目填列。 二、指标解释及平衡关系 银行存款（320）： 指企业储存在银行和其他金融机构的各项存款。根据“银行存款”科目的期末数填报。 需要强调的指标： 应收账款（净额）（014）： 该指标根据会计“资产负债表”中“应收账款净额”项的期末数填报。执行2001年《企业会计制度》的企业，用“应收账款”期末数填报。 二、指标解释及平衡关系 平衡关系： 012≥213+320+013+014+015； 解释：流动资产合计应大于等于其中项合计 二、指标解释及平衡关系 二、指标解释及平衡关系 平衡关系： 018≥217+218 解释：长期投资合计应大于等于其中项（股权投资、债权投资）合计 二、指标解释及平衡关系 需要强调的指标： 本年折旧(023)： 　　旧的会计制度根据《财务状况变动表》中“固定资产折旧”项填列。 新的会计制度根据《资产减值准备、投资及固定资产情况表》的“当年计提的固定资产折旧总额”项本年增加数填列。 二、指标解释及平衡关系 平衡关系： 019≥020-022+024 解释：固定资产合计应大于等于固定资产原价-累计折旧+在建工程 022≥023 解释：累计折旧应大于等于本年折旧 二、指标解释及平衡关系 二、指标解释及平衡关系 平衡关系： 029≥012+018+019+026 解释：资产总计应大于等于其中项（流动资产合计、长期投资合计、固定资产合计、无形资产）合计 二、指标解释及平衡关系 平衡关系： 033=030+032 解释：负债合计应等于流动负债合计与长期负债合计之和 032≥235 解释：长期负债合计应大于等于其中项应付债券 二、指标解释及平衡关系 二、指标解释及平衡关系 平衡关系： 034=029-033 解释：所有者权益合计应等于资产总计减去负债合计 035=036+037+038+039+040+041 解释：实收资本应等于其中项合计(其中项应与101表注册类型、控股情况一致） 二、指标解释及平衡关系 3、利润及分配： 　 主要反映企业一定时期内盈利（亏损）的实际情况以及利润分配情况。它是时期数，反映年内发生的实际数。 二、指标解释及平衡关系 需要强调的指标： 主营业务收入（043）: 根据会计“利润表”中的“商品销售收入净额”项填报。执行2001年《企业会计制度》的企业，用“主营业务收入”本期累计数填报。 二、指标解释及平衡关系　　　　 其他业务收入（052）：指企业从事主营业务以外的其他业务活动取得的收入。根据会计“其他业务收入”科目的对应项分析填报。 二、指标解释及平衡关系 平衡关系： 051=043-048-049-050 解释：主营业务利润应等于主营业务收入-主营业务成本-营业费用-主营业务税金及附加 二、指标解释及平衡关系 平衡