养老金个人账户精算研究.pdfVIP

摘要 养老保险制度是现代社会成员的“安全网”和社会发展的“减震器”，曾被西 方国家称为“二十世纪最成功的公共福利政策”。20世纪80年代以后，随着人口 结构的老龄化，迫使越来越多的国家对传统的养老保险制度进行改革，而使原来 单一的现收现付向以个人账户为主的基金积累制转变，于是被看作是“市场化” 方式的“个人账户制’应运而生。这一改革迅速遍及世界各国，欧美等发达国家及 智利、新加坡等发展中国家，都先后建立了养老保险个人账户完全积累制，由此 形成养老金积累，并且随着时间的推移，逐年积累起来的养老金数额不断增大， 有效地缓解了养老金的支付矛盾。 随着我国人口老龄化进程的加速，1995年政府决定将个人账户引入我国养老 保险制度，实现社会统筹和个人账户相结合的制度，即在保留社会统筹部分的基 础上，建立强制性个人账户，通过个人账户的资本积累，实现个人养老目的，以 防范人口老龄化高峰期到来时的养老金支付危机。在制度的设计中个人账户占了 退休职工养老金的绝大部分，因此个人账户不仅关系到职工退休生活质量，而且 关系到整个社会的稳定和社会老龄化的安全度过。建立养老保险制度的关键是要 保持养老保险基金的收支平衡，个人账户也不例外。为了使个人账户建立在稳定 的财务基础上，需要测算其在长期内稳定的缴费率及长期收支平衡状态，个人账 户养老金所受到的通货膨胀风险和利率风险，这些都是建立在精算的基础上的。 精算科学是现代保险业和社会保障事业建立和正常运作的数理基础，它以概率论 与数理统计为基础，与人口、社会、经济有关科学相结合，对风险事件进行评价， 对各种经济安全方案的未来财务收支和债务水平进行估计，使经济安全方案建立 在稳定发展的财务基础上。 本文内容共分四章，主要内容如下： 第一章“养老保险概述”。本章首先对养老保险制度进行了溯源，然后对我国 城镇养老保险制度的改革历程进行了回顾和分析。从中看出我国个人账户引入的 缓慢历程，接着分析了国内外社会养老保险精算研究的现状，最后针对研究现状 的不足，提出了本文要研究的问题。 第二章“个人账户养老金的精算分析”。本章一开始对城镇人口进行了预测， 为后面对个人账户养老金的长期平衡测算提供支持，接着对个人账户养老金的长 期平衡进行了测算，得出要保持个人账户长期平衡所需的缴费率，并对该缴费率 动态变化的原因进行了分析。 第三章“个人账户养老金的通货膨胀风险和利率风险分析”。在这章里，对个 人账户积累过程和领取中所面临的通货膨胀风险和利率风险进行了研究风险，并 提出了应对的对策。 第四章“对养老保险制度的若干评议与改进”。在上述三章的基础上，对我国 养老保险制度规定及其实际运行过程中存在的问题进行了定量的评价，并针对每 个问题提出了政策建议，包括个人账户除数的规定、工资替代率和最低缴费年限 的规定和男女差别退休年龄的规定等问题。 第五章“结论和政策建议”。对上述各章得出的结论进行总结，并针对总结的 结论提出了相应的政策建议。 关键词：个人账户 缴费率 通货膨胀风险 利率风险 工资替代率 2 Abstract Pension is formembersofmodem systemtlle‘safety andthe net’pmvided society ‘shock-bu伍。r’ofsocial is asthemost successful rapid development．Itaccepted public welf缸e ofwestemcountriesinthe20m p01icy l counmes