财经罚款税种简记表.doc

法律责任国家统一制度 （3）隐匿或故意销毁指使会计人员从事(5)单位负责人对会计人员实行打击报复 行政处罚 责令限期整改限期整改 x x 罚款 对单位并处罚款-10万 x x 对责任人的罚款 5000-5万 行政处分 会计人员从业资格 直接吊销 x 恢复会计人员名誉、原有职务、 行政处分国家工作人员给予行政处分轻重处分行政处分行政处分 违反银行结算账户管理规定的罚则 违法单位 违法事项 处罚金额 非经营性存款人 1000元 经营性存款人 变更 1000元 伪造、变造，开立、撤销 1万元以上3万元以下 使用 5000元以上3万元以下 银行 多头开户、公款私存 5万元以上30万元以下 其他 5000元以上3万元以下 银行结算账户的开立、变更和撤销 开立 核准制度：存款人开立基本存款账户、临时存款账户（注册验资、增资验资临时存款账户除外）和预算单位专用存款账户、QFII专用存款账户实行核准制度，经中国人民银行核准后，由开户银行核发开户登记证【注意】时间性规定：2核、5备、3通知 生效日规定：存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可办理付款业务排除事项：（1）注册验资的临时存款账户转为基本存款账户（2）因借款转存开立的一般存款账户（3）存款人在同一银行营业机构撤销银行结算账户后重新开立银行结算账户 变更 （1）存款人更改名称→5个工作日内向开户银行提出变更申请（2）其他变更→5个工作日内书面通知开户银行 银行接到存款人的变更通知后，应及时办理变更手续，并于2个工作日内向中国人民银行报告 撤销 法定情形：（1）被撤并、解散、宣告破产或关闭（2）注销、被吊销营业执照（3）因迁址需要变更开户银行（与变更区分） 存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销该账户 开户银行对已开户但一年内未发生任何业务的账户，应通知存款人自发出通知30日内办理销户手续，逾期视同自愿销户 表五、各类银行账户的具体规定 基本存款账户 使用范围 存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取 开户要求 开立基本存款账户的存款人资格（非个人）【注意1】团级（含）以上军队、武警部队及分散执勤的支分队【注意2】异地常设机构（非临时机构）【注意3】单位设立的独立核算的附属机构 一般存款账户 开户银行 基本存款账户开户银行以外的银行营业机构 使用范围 用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付 可以办理现金缴存，但不得办理现金支取 没有数量限制 开户要求 （1）开立基本存款账户规定的证明文件（2）基本存款账户开户登记证（3）存款人因向银行借款需要，应出具借款合同（4）存款人因其他结算需要，应出具有关证明 专用存款账户 使用规定 （1）“单位银行卡账户”的资金必须由基本存款账户转入，该账户不得办理现金收付业务（2）“财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金”专用存款账户，不得支取现金（3）收入汇缴账户只收不付，不得支取现金；业务支出账户只付不收 临时存款账户 使用范围 设立临时机构、异地临时经营活动、注册验资 开户要求 “设立临时机构“及”注册验资“开立的临时存款账户不需要基本存款账户开户登记证 使用规定 有效期最长不得超过2年 可以支取现金 注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付 支票 种类 现金支票 支取现金 转账支票 转账 普通支票 支取现金与转账 划线支票 只能用于转账不能用于支取现金 出票 必须记载事项：表明“支票”的字样，无条件支付的委托，确定的金额，付款人名称，出票日期，出票人签章（六项） 相对记载事项：付款地（1）、出票地（3） 授权补记事项：金额、收款人名称【注意】未补记前不得背书转让和提示付款 提示付款 期限：自出票日起10日超期：持票人开户银行不予受理，付款人不予付款 办理要求 支票出票人“预留银行签章”是银行审核支票付款的依据 支票的出票人签发支票的金额不得超过“付款时”在付款人处实有的金额，禁止签发空头支票。【注意】是“付款时”不是“出票时”“签发时”“开具时” 退票 出票人签发空头支票、签发与预留银行签章不符的支票，使用支付密码地区、支付密码错误的支票 罚款 签发空头支票或者签发与其预留银行签章不符的支票，不以骗取钱财为目的的，由中国人民银行处以票面金额5%但不低于1000元的罚款；持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金；对屡次签发的，银行应停止其签发支票 票据概述 种类 汇票、本票、支票 当事人 基本当事人：出票人、付款人、收款人 非基本当事人：承兑人、背