王化成《财务管理》(第三版)第5章_营运资金管理教案.ppt

（三）存货控制 ABC分类管理：按照一定的标准，根据重要性程度将企业存货划分为A、B、C三类，分别实行按品种重点管理、按类别一般控制和按总额灵活掌握的存货管理方法。 （三）存货控制 存货质量控制 存货质量指存货的流动性和收益性，亦称存货的适销状况。按存货的适销状况及盘存记录可以分为畅销、平销和有问题三类。 存货质量控制的主要措施 权衡利弊，灵活进行削价处理 建立存货减值准备制度 完善责任控制措施 （三）存货控制 适时制（JIT）管理 只有在使用之前才要求供应商送货，从而将存货数量减少到最小 企业的物资供应、生产和销售应形成连续的同步运动过程 消除企业内部存在的所有浪费 不间断地提高产品质量和生产效率 营运资金管理概述 流动资产管理 流动负债管理 第3节 流动负债管理 短期银行借款 商业信用 短期融资券 应付费用 一、短期银行借款 短期银行借款的信用条件 短期银行借款的成本 对贷款银行的选择 短期银行借款的优缺点 （一）短期银行借款的信用条件 授信额度：借款人与银行之间的非正式协议中关于借款人最高借款额度的规定。借款人可以在规定的期限内向银行借入不高于这个额度的资金，但银行并不承担按最高借款额度保证借款的法律义务。 周转授信协议：借款人和银行之间的正式协议中关于借款人最高借款额度的规定。银行有保证贷款的法定义务。借款人必须向银行支付一笔承诺费以保证借入规定额度的资金。 补偿性余额：