企业所得税辅导A类讲义.ppt

2014年度所得税汇算清缴 政策法规科 1，新申报表的填报 2，常用税收政策 3，固定资产加速折旧政策 4，小型微利企业优惠政策 新申报表的填报 新申报表的填报示例 申报表填报表单 2中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表.xls 纳税人根据具体情况选择“正常申报”、“更正申报”或“补充申报”。 正常申报：申报期内，纳税人第一次年度申报为“正常申报”； 更正申报：申报期内，纳税人对已申报内容进行更正申报的为“更正申报”； 补充申报：申报期后，由于纳税人自查、主管税务机关评估等发现以前年度申报有误而更改申报为“补充申报”。 特别提醒： 企业所得税营业收入总额 应大于等于 增值税营业收入总额 基本法律政策 税法特殊规定-收付实现制 基本法律政策 税前扣除原则?真实性、合法性、合理性、相关性、确定性、不得重复扣除原则?权责发生制原则、配比、划分收益性支出与资本性支出原则 基本法律政策 扣除凭证： 《国家税务总局关于加强企业所得税管理的意见》?（国税发〔2008）88号）：加强发票核实工作，不符合规定的发票不得作为税前扣除凭据。 《国家税务总局关于印发进一步加强税收征管若干具体措施的通知》?（国税发〔2009）114号）：未按规定取得的合法有效凭据不得在税前扣除。  基本法律政策 凭证 发票、收据、付款单据 常见的税前扣除