企业内部控制实务一要点.pptVIP

下篇：内部控制实务 第一章 内部环境实务 一、组织架构 组织架构是企业内部控制应用指引第1号， 这里的组织架构是指企业按照国家有关法律法 规、股东大会和企业章程所规定的股东大会、 董事会、监事会、经理层和企业内部各层机构 设置、职责权限、人员编制、工作程序等制度 安排。 主要讲述4个大问题，即： 1.组织架构的重要意义； 2.这部分内部控制存在哪些风险； 3.组织架构设计； 4.组织架构运行； 5.案例。 1.组织架构的重要意义 企业的组织架构，是指企业的决策、指挥中心 设置与治理结构安排，以及管理机构设置、人员 编制、职责权限划分等制度安排。 这属于企业内部控制基本规范中的控制环境范 畴。企业内部控制环境是内部控制的基础，在整 个控制环境内涵中，组织架构的设计与运行又是 重中之重。可以设想，一个企业的治理结构不合 理，权力乱行使，决策失误，如何保证企业目标 实现；也可以设想，管理机构设置不科学，权责 分配不合理，有职务的人无有管理权利，有权力 的人没有责任，那不乱套了，还能有经营效率 吗？ 组织架构的设计与运行，是整个内部控制的基础， 是企业经营成败的关键，这部分没搞好，就谈不 上实施内部控制其他方面。 2.这部分内部控制存在哪些风险 组织架构的设计与运