第7讲营运资产管理概论.ppt

《财务管理》讲座 西南交通大学 经济管理学院 王建琼 Qiongsi007@126.com 营运资本管理 营运资本的基本定义 营运资本的预算 营运资本搭配的基本技术 营运资本的管理 营运结果评价 营运资产管理 资金周转的计算与评价 利润与现金流转的分析 营运资本的定义 1、流动资产：现金、应收帐款、存货、待摊费 用等 2、流动负债：短期借款、应付帐款、预提费用、 其他流动负债 3、营运资本的定义: 营运资本=流动资产-流动负债 营运资本： =(应收帐款+存货+预付费用)-(应付帐款+预提费用) 营运资本=应收帐款+存货-应付帐款 营运资产的定义 营运资本=应收帐款+存货-应付帐款 特征： 1、与现金的流转直接相关