资产负债表的阅读与概述.pptVIP

补充内容——营运资本 营运资本=流动资产—流动负债 营运资本可以用来衡量公司或企业的短期偿债能力，其金额越大，代表该公司或企业对于支付义务的准备越充足，短期偿债能力越好。 当营运资本出现负数，也就是一家企业的流动资产小于流动负债时，这家企业的营运可能随时因周转不灵而中断。 速动比率分析 速动比率= 速动资产 流动负债 ×100% 流动资产-存货 流动负债 ×100% = 一般来说，100%比较合适；对于判断速动比率的标准不能绝对化，如零售企业大量采用现金结算，应收账款很少，因此，允许保持低于1的速动比率，对不同行业、不同企业要作具体分析。 速动比率较高比较好，但速动比率较低并不一定说明企业的流动负债得不到偿还，必须结合存货周转能力分析。 * 货币资金率（现金比率）分析 从稳健的角度来说，货币资金率越高，企业的短期偿债能力最能得到保障。 但是，一般来说，企业不可能也无必要保留过多的现金类资产，如果这一比率过高，意味着企业筹集的流动负债未能得到合理的利用。 货币资金比率= 货币资金 流动负债 ×100% = 现金+银行存款+其他货币资金 流动负债 ×100% 三者关系 货币资金 现金类 资产 速动资产 流动资产 应收、预付、交易性金融资产 存货等 流动负债 流动比率 速动比率 货币资金比率 补充：已获利息倍数（利息保障倍