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财政过程和财政政策 公共支出的概念 政府为履行其职能而支出的一切费用的总和,是政府以法定事权为依据进行的一种货币资金支出活动,反映了政府为公民和企业提供公共产品和服务的数量和质量。 公共支出的类型 消耗性支出: 有偿;如行政管理费、投资拨款 转移性支出: 无偿;如养老金、补贴、失业救济 公共支出的原则 经济效益原则 公平原则 稳定原则 公共支出的总量 绝对量。一国在一定时期内以当年价格表示的公共支出总量。 相对量。一国在一定时期内公共支出占国内生产总值的比率。通常人们用相对指标去衡量。 统计资料表明,20世纪以来,各国的公共支出规模呈不断扩张的趋势。(见下图)(政府职能增加) 1980s以后,公共支出规模有所下降 中国的公共支出规模 公共支出的结构 公共消费支出 公共消耗性支出 公共投资支出 公共转移性支出:社会保障支出,财政补贴。 美国财政支出的变化 西方主要国家公共支出结构变化(占GDP的比重,%) 中国公共支出的结构问题 (1)行政经费支出偏高,已挤占急需的支出。 (2)教育支出比例偏低。4%;3%;5.1%;6% (3)福利保障性支出不足。 (4)财政补贴份额较高,软预算约束未能完全消除。 (5)区域性公共支出不平衡. 行政成本居高不下的五大原因 我国教育领域的政府投入过少教育经费占GDP6%以上是支撑教育现代化的基石 政府和社会教育投入结构的中外比较 据国家统计局数据显示,2000年社会文教支出占政府总支出的比重为27.6% ,2004为26.29%,2005年为26.38%,2006年为26.83%,不仅徘徊不前,甚至低于2000年。 1998年支农支出占比5.8%,2006年只有5.4%。 值得欣慰的是社会保障支出,从1998年的5.5%增到了2006年的10.79%,但也不足以支撑失业、贫困和老龄化的福利需要,并远低于国际水平。 公共收入的概念 公共收入是政府为满足公共支出的需要,自企业和家庭取得的一切货币收入。公共收入的实质是为政府的公共产品供给及其自身运转融资。 公共收入的原则 公平原则 受益原则 支付能力原则 效率原则 公共收入的来源 税收 公债 捐赠 政府引致的通货膨胀(货币创造) 收费/使用费和规费 分税制 第一,合理划分中央政府和地方政府各自的事权。 第二,按照财权和事权一致的原则,划分中央政府和地方政府的财权。 第三,合理划分税种,划分中央税收、地方税收和中央地方共享税收,并建立相应的税务机构。 第四,在不违背国家法律的前提下,划分给地方政府一定的税收立法权和税收管理权限。 第五,建立规范化的中央对地方的财政转移支付制度,调节地区之间的财力不平衡。 中央财政收入:关税、海关代征消费税和增值税,消费税,中央企业所得税,地方银行和外资银行及非银行金融企业所得税,铁道部门、各银行总行、各保险总公司等集中缴纳的营业税、利润和城市维护建设税,车辆购置税,船舶吨税,增值税的75%,证券交易税(印花税)94%,个人所得税中的利息所得税,利息所得税之外的个人所得税中央分享的部分,海洋石油资源税。 地方财政收入:营业税,地方企业所得税,利息所得税之外的个人所得税地方分享的部分,城镇土地使用税,固定资产投资方向调节税,城镇维护建设税,房产税,车船使用税,印花税,屠宰税,农牧业税,农业特产税,耕地占用税,契税,土
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