启用总账并处理凭证解读.pptVIP

背景知识——结汇 结汇是外汇结算(exchange settlement/foreign exchange settlement) 的简称，是指外汇收入所有者将其外汇收入出售给外汇指定银行，外汇指定银行按一定汇率付给等值的本币的行为。分为个人结汇与公司结汇两种情况 3.4 凭证审核与取消审核 审核凭证是财务核算必不可少的环节，凭证只有经过审核才能记账、结账。 凭证审核人员要具备以下条件： 有审核权限。由于账套主管拥有一个账套的全部权限，所以当然也有审核权限。 审核人与制单人（也就是填制凭证的操作员）不能是同一个人。也就是说，一个账套至少要设两个操作员才能正常运行。 实务操作1 审核凭证 1．实操准备 已按前述章节中的要求填制了部分凭证。 已成功增加了0012号操作员曾晓军（密码456），并已将其设定为001账套的账套主管。 2．实操资料 对001账套2011年1月份已填制完成的凭证进行审核。掌握凭证的单独审核及成批审核、凭证标错、取消凭证标错等技能。 3.操作步骤 见老师演示 实务操作2 取消审核 1.实操准备 在用友ERP-U8中，凭证一经审核就不允许再行修改。如果在记账、结账前又发现了错误必须进行凭证修改，就需要先取消审核。取消审核遵循“谁审核谁取消”的原则。 2.实操资料 取消001账套2011年1月份的凭证审核。掌握取消单个凭证的审核及成批取消审核的技能。 3.操作步骤 见老师演示 期初余额和年初余额的区别 每个会计年度的年初余额只有一个，那就是本年度1月1日的余额（也即上年度的年末余额）。 期初余额与会计期间相联系，一个会计年度中会有多个。如1月份的期初余额即是年初余额，而2月份的期初余额则为1月份的期末余额。如果建账及启用账套的日期在年中，比如3月份，那么两者的关系将会以下列公式体现： 3月份的期初余额＝ 年初余额＋1～2月增加额－1～2月减少额 在录入期初余额前，要求已成功创建001账套、设置好了会计科目，并已整理好001账套（火龙公司）2011年1月1日各科目的余额。（思考：这个余额是年初余额还是期初余额？） 2．实操资料 （1）录入“现金”科目的期初余额2,489.30。 （2）接着录入“银行存款”科目的期初余额。由于该科目有下级明细科目，所以必须先录入该科目的各明细科目的余额，该科目余额系统自动生成（不能直接对有明细科目的科目录入余额）。 （3）录入“利润分配”这个科目的余额，注意其实际余额方向为借方，表示企业累计亏损。 （4）最后，按表3.3中所示，逐个录入其他科目的期初余额。其中的合计额均由系统自动生成，无需手工录入。 （5）改变“本年利润”的科目余额方向（难点：为何要这么做？）。 （6）对所录入的期初余额进行试算平衡与对账。 表3.3 科目期初余额表 背景知识——“本年利润”科目和“利润分配——未分配利润”科目的关系 “本年利润”账户集中反映了全年累计净利润的实现或亏损的发生情况。可按月计算，也可经批准后按季或年计算。 企业年度终了，将“本年利润”科目余额结转到“利润分配——未分配利润”科目。亦即将本年收入和支出相抵后结出的本年实现的净利润，转入利润分配科目，借记本年利润科目，贷记利润分配——未分配利润科目；如为净亏损，作相反会计分录，结转后本年利润科目应无余额。 背景知识——“利润分配”账户的结构 对“利润分配”账户，实际分配的利润额记借方（包括：提取法定盈余公积、应付现金股利、转作股本的股利等），利润的增加额记贷方（包括：盈余公积补亏、未分配利润（从“本年利润”科目转入）等）。年末，应将“利润分配”账户下其他明细账户的余额转到“未分配利润”明细账户下。 3.操作步骤（见老师演示） （1）录入期初余额 （2）调整科目余额方向 （3）试算与对账（思考：意义是什么？） 操作要点提示： 不能对有明细科目的科目直接录入期初余额，这类科目的余额由系统自动根据其明细科目余额合计。 何时需要调整科目余额方向？ 由于001账套为小规模纳税人，增值税不分明细核算（即不分进项税、销项税等），对217101（应交税金——应交增值税）下的明细科目进行了封存，这样做的目的是保留这些明细科目原状方便日后启用。可将应上缴的增值税放在“应交税金——未交增值税”下核算。 3.2 填制基础凭证 填制（或录入）凭证，也成为制单，是一项经常要进行的 工作，它是财务核算的核心工作，是其他财务工作的基础。 如果凭证录入有误，账簿、会计报表等则不可能正确地生 成。 在利用会计软件进行账务处理时，填制凭证的重要性进一 步凸显。 本节内容 实务操作1 直接录入凭证 实务操作2 在录入凭证时增加明细科目 实务操作3 设置常用摘要