财务基本制度汇编解析.doc

公司财务基本制度汇编 目 　 录 财务管理体制 2 财务管理基础工作规范 6 货币资金管理制度 10 存货管理制度 15 固定资产管理制度 19 无形资产管理制度 23 应收款项管理制度 25 担保管理办法 28 对外投资管理制度 32 筹资管理办法 36 税务核算和管理制度 39 成本费用管理制度 43 收入管理制度 48 利润及利润分配管理制度 51 全面预算管理制度 53 财务报告制度 58 经济活动分析管理制度 63 财务信息化管理办法 65 会计档案管理制度 68 财务管理体制 1 范围 本标准规定了投资者(或出资人)、总经理、财务总监（财务副总）、财务部门及其他部门的财务管理权责。。1990年12月31日中华人民共和国国务院令第72号资的财务管理审议批准企业内部财务管理制度、企业财务战略、财务规划和财务预算。决定企业的筹资、投资、担保、捐赠、重组、经营者报酬、利润分配等重大财务事项。决定企业聘请或者解聘会计师事务所、资产评估机构等中介机构事项。对经营者实施财务监督和财务考核。的财务管理 6.2 遵守和维护《会计法》，支持财会人员依照《会计法》开展会计核算和会计监督工作，维护财会人员的正当权益，支持并保障财会人员依法行使职权，发挥会计职能作用。 6.3 遵守国家各项法律、法规和财经制度，以企业价值最大化为目标，根据企业中长期发展规划及年度财务规划，适时调整生产结构和经营策略，组织生产经营活动。 6.4 组织财务预测和财务分析，实施财务控制。组织实施企业筹资、投资、担保、捐赠、重组和利润分配等财务方案，诚信履行偿债义务。。 6.8 执行国家有关职工劳动报酬和劳动保护的规定，保障工合法权益。有关机构进行审计、评估、监督等工作。 8 财务部门的财务管理管理 参与预算的编制工作，提供财务预算的基础数据，做好财务预算的分解、落实工作，检查、考核财务预算执行情况。 9.3 协助配合财务部门开展经济活动分析，及时提供分析资料。 9.4 根据本职能部门的管理职责，建立、健全相关内部控制及管理制度。 9.4.1 生产部门：负责制定在产品、半成品、产成品出、入库制度； 9.4.2 品质计量部门；负责制定质量控制、计量验收管理制度； 9.4.3 供应部门：负责制定物资管理制度； 9.4.4 销售部门：负责制定产成品销售、合同管理、货款回笼等制度； 9.4.5 设备、资产管理部门：负责制定固定资产实物管理制度； 9.4.6 审计部门：负责制定内部审计制度； 9.4.7 人力资源部门：负责制定人事、劳动工资、劳动组织管理制度。 9.5 及时填报各项原始记录，夯实和加强会计核算和财务管理基础工作。 9.5.1 品质计量部门：负责计量、质量工作； 9.5.2 生产、人力资源、销售、设备、资产管理等职能部门：负责相关原始记录和报表的填报、提供； 9.5.3 生产、人力资源、销售、设备、资产管理等职能部门：负责各项定额制定、下达、考核、修订等工作； 9.5.4 办公室、企业管理等部门：负责政策、经济信息的收集、整理、传递、反馈等工作。 10 财务关系 10.1 与投资者或（出资 1） 股东作为出资者以其出资额为限，对公司承担责任；公司以其全部资产，对其债务承担责任；公司保障出资者利益及资产保值增值。 2） 公司负有依法经营、照章纳税的责任和义务。 10.2 与债权人的财务关系 各单位对其经营活动中形成的各项债务负有到期清偿的责任和义务。 10.3 与债务人的财务关系 各单位对其经营活动中形成的各项债权应定期核对、清理，及时收回。 10.4 内部结算关系 各单位按照内部结算制度的要求及时办理内部结算。 本标准于2010年12月31日发布，2011年1月1日实施。 财务管理基础工作规范 1 范围 本标准规定了财务管理基础的主要内容以及内部相关财务管理制度。 本标准适用于铜陵公司股份有限公司（以下简称“公司”）及所属分公司、全资子公司、控股子公司（以下简称“各单位”）。 2 规范性引用文件 2.1《中华人民共和国会计法》； 2.2《企业会计准则》(2006年2月15日中华人民共和国财政部令第33号)； 2.3《企业财务通则》(2006年12月4日中华人民共和国财政部令第41号)； 2.4《会计基础工作规范》（1996年6月17日财政部财会字〔1996〕19号发布）。 3 职责 公司财务部门负责制订内部财务管理基础工作规范，各单位按照本规范做好财务管理基础工作。 4 内部财务管理基础架构 4.1 建立财务总监（财务副总）管理体系。公司和各单位按规定设置财务总监（财务副总）。财务总监（财务副总）是经营层领导成员，协助总经理工作，直接对总经理负责。