采购与付款循环审计解析.docVIP

在计算机辅助审计环境中，审计人员根据计划阶段风险评估程序的结果以及进一步审计程序的性质、时间、范围，考虑计算机辅助审计技术在进一步审计程序中的运用，以提高审计工作的效率和效果。本实验基本流程如图S3-1所示，具体实验内容、审计程序和需编制的工作底稿如表S3-1所示。 图S3-1? 采购与付款业务循环的审计流程? 表S3-1??????????????????? 采购与付款业务循环的工作内容、审计程序与工作底稿一览表 ? 所记录的采购都已收到物品或已接受劳务，并符合购货方的最大利益（存在） 请购单、订货单、验收单和卖方发票一应俱全，并附在付款凭单后； 购货按正确的级别批准； 注销凭证以防止重要使用； 对卖方发票、验收单、订货单和请购单作内部核查 ? 查验付款凭单后是否附有单据； 检查核准购货标志； 检查注销凭证的标志； 检查内部核查的标志 ? ? 已发生的采购业务均已记录（完整性） 订货单均经事先编号并已登记入账； 验收单均经事先编号并已登记入账； 卖方发票均经事先编号并已登记入账（不一定做到） ? 检查订货单连续编号的完整性； 检查验收单连续编号的完整性； 卖方发票连续编号的完整性 所记录的采购业务估价正确（准确性、计价和分摊） 计算和金额的内部查核 控制采购价格和折扣的批准 检查内部检查的标志； 审核批准采购价格和折扣的标志 ? 采购业务的分类正确（分类） 采用适当的会计科