预算编制详解.pptVIP

预算课题工作汇报 预算编制 主要内容 关键问题与难点 预算编制起点 预算内容 预算编制主体 预算编制依据 预算期间 预算编制流程 预算编制办法 编制业务、资本、财务预算 编制专项预算 预算编制问题与难点 预算编制所要解决的关键问题 1、谁来编，即预算编制主体； 2、编什么，即预算编制内容； 3、如何编，即预算编制程序、方法及依据。 实践中，通常反映出的预算编制难点 职责不清晰，预算编制存在“扯皮现象” 缺少工作计划，不知道编什么（内容与依据） 未来不确定性（满意原则） 预算编制起点 预算内容 编什么？ 业务预算 （一）销售业务预算，主要包括品牌与销售量预算、销售收入预算、销售成本预算、销售税费预算、销售费用预算等。 （二）研发业务预算，主要包括科研项目经费预算、产品研发与试制预算、产品配方预算等。 （三）采购业务预算，主要包括烟叶采购与库存预算、主要材料采购与库存预算、备品备件采购与库存预算、其他物资采购与库存预算等。 （四）生产业务预算，主要包括卷烟品牌与生产量预算、生产成本预算、自制半成品、在产品及产成品预算等。 （五）其他业务预算、管理费用预算、营业外收支预算、税费预算、投资收益预算等。 预算内容 编什么？ 资本预算 （一）筹融资预算，主要包括长短期借款预算等。 （二）投资预算，主要包括固定资产投资项目预算、信息化投资项目预算、多元化投资项目预算、境外投资项目预算、