预算管理详解.pptVIP

第二章 预算管理 budget management 本章主要讲解以下四个方面内容： 1、预算管理概述 2、预算的编制方法与程序 3、预算编制 4、预算的执行与考核 第一节 预算管理概述 一、预算的特征与作用 1、预算的特征 （1）数量化 （2）可执行性 2、预算的作用 （1）预期的目标 （2）协调的工具 （3）考核的标准 二、预算的分类与预算体系 业务预算具体内容 三、预算工作组织 第二节 预算的编制方法与程序一、预算的编制方法 1、固定预算（改进→）弹性预算 2、增量预算（改进→）零基预算 3、定期预算（改进→）滚动预算 二、预算的编制程序 第三节 预算编制一、年度预算目标与目标利润预算 遵循的先后顺序的是： 1、制定公司战略 ↓ 2、安排年度经营计划 ↓ 3、编制年度预算 目标利润预算方法 1、量本利分析法 目标利润=【销量×（单价-单变）-固定】×（1-所得税率） 例：甲产品单位售价60元，单位变动成本40元，固定成本总额4000万，想获得1500万元净利润，所得税率25%，则销售量应是多少？ 1500=【销量×（60-40）-4000】×（1-25%） 则销量=300件 2、比例预算法 ①销售收入利润率法 目标利润=预计销售收入×销售利润率 ②成本利润率法 目标利润=预计成本费用×成本利润率 ③投资资本回报率法 目标利润=