2013会计继续教育第二章重点.pptVIP

第八节 营改增应税服务出口退（免）税 （四）计算公式 1．零税率应税服务当期免抵退税额的计算 当期零税率应税服务免抵退税额＝当期零税率应税服务免抵退税计税价格×外汇人民币牌价×零税率应税服务退税率 第八节 营改增应税服务出口退（免）税 2．当期应退税额和当期免抵税额的计算 当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时， 当期应退税额＝当期期末留抵税额 当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额 当期期末留抵税额当期免抵退税额时， 当期应退税额＝当期免抵退税额 当期免抵税额＝0 其中：“当期期末留抵税额”为当期《增值税纳税申报表》的期末留抵税额。退（免）税申报期限 零税率应税服务提供者在提供零税率应税服务，并在财务作销售收入次月(按季度进行增值税纳税申报的为次季度)的增值税纳税申报期内，向主管国税机关办理增值税纳税和免抵退税相关申报。 第九节 纳税申报 一、一般纳税人纳税申报资料 （一）纳税申报表及其附列资料 增值税一般纳税人（以下简称一般纳税人）纳税申报表及其附列资料包括： 1．《增值税纳税申报表（增值税一般纳税人适用）》； 2．《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）； 3．《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）； 第九节 纳税申报 4．《增值税纳税申报表附列资料（三）》（应税服务扣除项目明细）； 一般纳税人提供营业税改征增值税应税服务，在确定应税