风险管理与内部控制2-参考北京.ppt

企业的风险管理和内部控制 高慧 控制活动 1、企业内部控制的目标 保证信息的可靠性和完整性 保证遵循政策、计划、程序、法律和法规 保护资产的安全 提高经营的经济性和有效性 保证完成所制定的经营或项目的任务和目标 企业内部的 控制目标 企业内部控制 措施制定原则 适用性原则 相互制约性原则 合法性原则 一贯性原则 整体性原则 成本效益性原则 * 资料来源： 2、企业内部控制的原则 3、企业内部控制过程 任务和目标 风险评估 控制标准 设计控制系统 执行控制系统 测试评价 实现目标 持续改进 适当性 有效性 4、企业内部控制的措施 企业实施内部控制措施方式 目标控制 组织设计控制 授权控制 预算控制 措施控制 责任考核控制 内部审计控制 应急措施控制 企业通用的经营模型---活动层次 对产品与服务的要求 公共机构与其他方面 合作者 消费的其他渠道 竞争者 股东、投资者 与金融机构 候选人 供应商 招聘需求 计划、监控与行政服务 技能与经验 已购产品 与服务 规格 进货 运营 出货 市场营销和销售 服务 买方与分销商 采购 请购 货物 产品 订单 信息 服务 技术开发 人力资源 行政管理 采购订单 能力 技术信息、方法与程序 已发运产品 现有技术 收益计划与风险 合规与劝告 共担风险 报告 资金 市场威胁和机会 3.