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第一章　资　产　　一、库存现金 　　 清查 审批前 审批后 盘盈 借：库存现金　　贷：待处理财产损溢 借：待处理财产损溢　　贷：其他应付款---应支付　　贷：营业外收入---无法查明原因 盘亏 借：待处理财产损溢　　贷：库存现金 借：其他应收款---责任人赔偿借：管理费用---无法查明原因　　贷：待处理财产损溢 　　二、银行存款 　　 项 目 金额 项 目 金额 银行存款日记账余额加：银行已收、企业未收款减：银行已付、企业未付款 　 银行对账单余额加：企业已收、银行未收款减：企业已付、银行未付款 　 调节后的存款余额 　 调节后的存款余额 　 1.掌握银行存款余额调节表的编制； 2.银行存款余额调节表只是为了核对账目，不能作为调整银行存款账面余额的记账依据; 3.未达账项对双方记录的影响---导致哪方记录多？（已加未减） 　　三、其他货币资金 　　 1.种类 包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、存出投资款、信用证保证金存款、外埠存款。（不含现金等价物：3个月内到期的债券投资） 2.取得、使用的核算 借：其他货币资金　　贷：银行存款 借：原材料　　应交税费——应交增值税（进项税额）　　贷：其他货币资金 熟悉教材例1-2～例1-6，目的：掌握什么是其他货币资金? 　　小点小结： 　　 1.银行汇票、银行本票 收