会计核算规定（本外币）.doc

中国建设银行会计核算规定（本外币） （试行） 第一章 存款业务的核算 15 第一节 单位存款的核算 15 一、 单位活期存款的核算 15 二、 单位协定存款 18 三、 单位保证金存款的核算 18 四、 单位定期存款的核算 19 五、 单位通知存款的核算 23 第二节 个人储蓄存款的核算 24 一、 储蓄存款开户的核算 24 二、 储蓄存款续存的核算 25 三、 储蓄存款支取的核算 25 四、 个人储蓄存款销户的核算 26 五、 更换储蓄存折的核算 27 六、 储蓄存款挂失的核算 28 七、 个人储蓄存款异地托收的核算 29 第三节 财政性存款的核算 31 一、 缴款人按规定上缴资金的核算 31 二、 经办行划交上级行的核算 31 三、 上级行收到款项的核算 31 四、 款项划缴的核算 32 第四节 存款睡眠户的核算 32 一、 单位活期存款睡眠户的核算 32 二、 个人储蓄存款睡眠户的核算 33 第五节 存款账户的查询、冻结和扣划的处理 33 一、 存款账户的查询 33 二、 存款账户的冻结、解冻 33 三、 存款账户的扣划 34 第二章 贷款业务的核算 36 第一节 单位贷款的核算 36 一、 发放贷款的核算 36 二、 归还贷款的核算 36 第二节 个人贷款的核算 37 一、 发放贷款的核算 37 二、 归还贷款的核算 38 第三节 转贷款的核算 39 一、 境外筹资转贷款的核算 39 二、 国家外汇储备转贷款的核算 45 三、 银团贷款的核算 47 第四节 不良贷款的核算 50 一、 以期限尺度认定为不良贷款的核算 51 二、 按规定程序认定不良贷款的核算 51 三、 不良贷款转为正常贷款的核算 52 第五节 核销贷款及利息的核算 52 一、 一般呆账准备金提取的核算 52 二、 呆账贷款核销及收回的核算 52 第六节 担保物的核算 55 一、 担保物收取的核算 55 二、 退还担保物的核算 55 三、 依法处置担保物偿还贷款的核算 56 第七节 抵债资产的核算 56 一、 依法取得抵债资产的核算 56 二、 抵债资产保管、处置期间费用和收入的核算 57 三、 抵债资产发生灭失、毁损的核算 58 四、 抵债资产变现的核算 58 五、 抵债资产转为自用资产的核算 59 六、 待处理抵债资产逾期未处理的核算 59 第八节 贷款账户移转和变动的处理 59 一、 贷款账户移转经办行的处理 59 二、 贷款账户变动的核算 61 第三章 支付结算业务的核算 62 第一节 银行汇票的核算 62 一、 银行汇票出票的核算 62 二、 银行汇票付款的核算 64 三、 联行机构签发银行汇票结清的核算 66 四、 银行汇票特殊情况的处理 67 第二节 外汇银行汇票的核算 70 一、 外汇银行汇票出票的核算 70 二、 境内外汇银行汇票付款的核算 71 三、 外汇银行汇票结清的核算 72 四、 外汇银行汇票退汇的核算 72 第三节 商业汇票的核算 74 一、 银行承兑汇票的核算 74 二、 商业承兑汇票的核算 78 三、 商业汇票贴现的核算 80 四、 商业汇票转贴现的核算 82 五、 商业汇票再贴现的核算 83 第四节 银行本票的核算 84 一、 银行本票出票的核算 84 二、 银行本票付款的核算 85 三、 银行本票结清的核算 86 四、 银行本票退款的核算 86 五、 超过付款期限本票的核算 87 第五节 支票的核算 88 一、 转账支票的核算 88 二、 现金支票的核算 90 第六节 汇兑业务的核算 90 一、 汇出行的核算 90 二、 汇入行的核算 91 三、 退汇的核算 92 第七节 托收承付业务的核算 94 一、 收款人开户行受理托收承付的处理 94 二、 付款人开户行收到托收承付的处理 95 三、 付款人承付或拒绝付款的处理 95 四、 收款人开户行收到托收款划回的处理 99 五、 重办托收的处理 101 第八节 委托收款业务的核算 101 一、 收款人开户行受理委托收款的处理 101 二、 付款人开户行收到委托收款的处理 101 三、 收款人开户行办理委托收款划回的处理 103 四、 同城委托收款的处理 104 五、 特约委托收款的处理 104 第九节 国际结算业务的核算 104 一、 贸易项下国际结算业务的核算 104 二、 非贸易项下国际结算业务的核算 119 三、 买入外币票据的核算 120 第十节 结算业务费用及罚款的核算 121 一、 结算收费的核算 121 二、 结算付费的核算 122 三、 结算罚款的核算 122 第十一节 查询查复、挂失止付业务的处理 122 一、 查询、查复业务的处理 122 二、 挂失止付的处理 124 第四章 银行卡业务的核算 127 第一节 银行卡存取款、转账的核算 127 一、 银行