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天津xxxx有限公司文件 津xx财字（2009）1号 销售分公司财务管理规定 第一条 为了加强销售分公司（以下简称分公司）的财务管理，规避公司财务风险，特制定本规定。 第二条 本规定适用于天津xxxx有限公司各销售分公司。 第三条 现金管理 （一）日常开支所需现金库存限额为1,000.00元，超出部分送存银行。 （二）现金的使用范围 1、员工工资、津贴、奖金。 2、个人劳务报酬。 3、出差人员需要携带的5,000.00元以下现金。 4、500.00元以下的日常零星开支。 5、总公司批准的其他开支。 （三）以现金支付的各项费用，必须符合公司现金使用范围，超过现金使用限额的，应当以转账支票支付。超过现金使用范围的大额现金支付，应经过销售公司经理批准，经会计审核后，由分公司经理签字确认方可支付。会计凭证后要附有批准报告，以备总公司内部审计时审查。 （四）财务人员开具现金支票从银行提取现金前，必须填写“现金领用单”（见附表1），写明金额和提款用途，由分公司经理签字批准后方可提取现金，并据实编制现金提取的会计凭证。 （五）员工因出差或工作需要借用现金的，需填写“借款单”（见附表2），经会计审核，分公司经理签字批准。员工借用款项，应于事项完结后5个工作日内报账、还款。原借款尚未报账或还清前，不予再借。对不及时报销或还款的，从员工工资中一次性扣除，不足部分顺延下月扣除。 （六）出现下列情况之一的，对相关财务人员予以警告并扣发本人50%-100%月薪。 1、超出规定范围、限额使用现金或超出核定的库存金额留存现金的； 2、用不符合会计制度规定报销的凭证顶替银行存款或库存现金的； 3、未经批准擅自挪用或借用他人资金（包括现金）或支付款项的； 4、利用账户替其他单位和个人套取现金的； 5、收到客户的现金销售货款不开具销售发票、收款日未送存公司银行账户入账、保留账外款项、将公司款项以个人储蓄方式存入银行的。 第四条 银行存款管理 （一）银行账户 除税款结算专户外，各销售分公司经销售公司同意只允许开立基本账户进行银行业务结算，并按总公司要求开设网上银行。 （二）借用支票 银行支票由专人保管，并建立“支票登记簿”。使用支票时，须填写“支票领用单”，分公司经理签字批准后，财务人员应在支票中注明日期、限额、用途、对方单位，加盖分公司银行预留印鉴，领用人在支票登记簿上签字备查。 （三）报账 业务办理完毕，由经手人签字，会计审核，分公司经理签批后，凭发票报销。 （四）印鉴管理 分公司印鉴由分公司经理保管，支票由分公司财务主管保管。 （五）银行对账 每月出纳员必须进行银行对账单与银行账余额的对账工作，核对后在每月5日前编制“银行余额调节表”，财务主管审核签字后交分公司经理审阅签批。“银行余额调节表”与会计凭证一并妥善保管，以备审查。对于未达账项，余额调节表中必须逐笔列示，并于当月查明原因，督促业务人员及时报账。各分公司不得有超过1个月以上未清理的未达账项。 （六）银行存款余额 分公司银行存款余额，按总公司《存款限额管理规定》的要求执行。 第五条 固定资产管理 固定资产是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的使用时间超过12个月的非货币性资产。包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等。 （一） 固定资产购置 分公司购置使用年限超过一年、能够单独使用的、单位价值在1,000.00元以上的机器设备、办公用设备、运输工具等，需填写“资产购置申请单”（见附表3），报销售公司经理审批同意。购置的固定资产，各分公司财务主管要及时登记入账，计提折旧。 （二）固定资产折旧方法 固定资产折旧计提方法：采用年限平均法计提折旧 当月增加的固定资产，当月不计提折旧，从下月起计提折旧；当月减少的固定资产，当月仍计提折旧，从下月起不计提折旧。 年折旧率=（1—10%净残值率）/预计使用年限X100% 月折旧率=年折旧率/12 月折旧额=固定资产原值X月折旧率 固定资产规定使用年限： 电子设备——5年 运输工具——5年 生产设备——10年 房屋、建筑物——20年 （三）固定资产处置 各分公司财务主管每月必须对固定资产进行一次实物盘点，与固定资产明细账核对。固定资产出现盘盈、盘亏时，应于当月转入“待处理财产损益”科目。转入“待处理财产损益”科目的固定资产，各分公司必须在1个月内查清原因，确认无误后由分公司经理签字，报销售公司经理同意后，将“待处理财产损益”科目余额转入当期损益。年度终了时“待处理财产损益”科目应无余额。 各分公司对于已过折旧年限、无使