纳税筹划报告教程.docVIP

中央广播电视大学开放教育（本科）毕业论文 论文题目: 浅析企业纳税筹划 年 级： 2013级（秋） 专 业： 会计学 姓 名： 石远平 学 号： 学位论文： 否 指导教师： 郭俊福 教 学 点： 赣州电大南康党校 日 期： 2015年5月 赣州广播电视大学 浅析企业纳税筹划 专业：会计学 学号： 作者：石远平 【内容摘要】新政策对市场的定位更加突显了企业的主体地位；中国加入WTO，走向全面开放、全球经济发展放缓、人口老龄化问题日益显现，给中国企业带来严峻的外部竞争环境，转变企业经营方式，提高企业管理水平，从降低税收负担角度出发，开展企业纳税筹划活动，可以为企业的生存发展开辟出一条新的道路。 本文开篇先阐述了纳税筹划的基本概念并与偷税、逃税等违法行为做出区别；然后从宏观和微观两个角度分析了企业开展纳税筹划活动中存在的一些不利因素，主要包括我国法律环境、执法环境、税务专业人才培养以及中国企业自身财管管理水平；紧接着，从筹资活动、经营活动和投资活动三大角度简要阐述了企业在发展过程中比较常见的的一些纳税筹划思路；最后从宏观和微观角度提出了一些关于促进中国企业开展纳税筹划的建议。 关键词：中国企业，纳税筹划，不利环境因素，财务管理 一．引言 （一）、 选题背景 企业是以盈利为目的，追求利润最大化的组织。市场经济优胜劣汰的生存法则，是每一家企业头顶都悬着的一把达摩克利斯之剑，如何在瞬息万变的市场环境中脱颖而出，成为残酷竞争之后的胜出者，是每一家企业都必须面对的生存问题。自2008年爆发的金融海啸席卷全球，主要经济体发展速度大幅放缓，中国2013年的GDP增长率也回落至7%，市场环境的恶化倒逼企业充分各种“神通”渡过危机，纳税筹划作为减轻企业负担的措施之一，在此危急存亡之秋或许能发挥出人意表的效果。 低成本战略，能使企业占据优势的地位，是企业在激烈的市场竞争中屡试不爽的妙招之一。近几年来，随着随着适龄劳动人口比例的下降，国家劳动人口供给量整体出现下滑趋势，沿海一带“劳工荒”的现象频频见诸于各大报道，中国劳动力成本优势已逐渐丧失。通过了解企业涉税的基本情况和相关税收政策，分析企业的税收链，寻求企业税负最轻的路径，制定最优的纳税方案，降低税收成本，对企业的生存发展是大有裨益，同样有助于企业实现税后收益最大化或股东价值最大化的目标。 （二）、选题意义 首先，纳税筹划有利于提高企业的财务管理水平。纳税筹划属于财务管理范畴，高效的纳税筹划建立在高水平的财务管理基础之上，同时纳税筹划方案的实施能加强企业财务管理。纳税筹划方案的制定，事前需要对企业的筹资活动、经营活动、投资活动有深入的了解；事中，要对企业财务管理运行进行有效控制。 其次，纳税筹划有利于提高企业竞争力。纳税筹划的直接目的就是减少税收利益的流出。纳税筹划是降低企业经营成本的有效手段，和降低产品成本有同样的经济价值。比同行业更低的经营成本，就意味着企业在销售产品时的价格弹性更大，制定比对手更灵活的销售策略，从而赢得消费者青睐，提高市场占有率。 再者，纳税筹划有利于实现企业价值最大化。纳税筹划服务于企业发展战略，企业发展战略是纳税筹划的导向。企业战略是为了从长远的角度布局未来的发展，谋求企业价值最大化。考虑制定战略的因素不可忽视的一点就是税收政策，而税收政策的制定集中反映了社会未来发展方向，企业只有顺应国家宏观发展，充分利用税收优惠政策，企业价值才能得以最大限度的实现，否则必受抑制。 二、 纳税筹划理论 （一）、 纳税筹划的内涵 1、20世纪初，英国议员汤姆林爵士提出了著名的纳税筹划法案，其内容明确指出在合法前提下每个纳税人都有权利采取措施减轻税收负担而获得更大权益。由此纳税筹划开始逐渐得到法律意义上的认可，广泛为各国所接纳。 2、纳税筹划源自于西方文献中“TAX PLAN”，其意译在国内存在六中不同表述：税收筹划、税务筹划、税收策划、税收规划、纳税筹划、税收计划，其中税收计划因为在国家